Podatki 2009.pdf

Niniejsza darmowa publikacja zawiera jedynie fragment

pełnej wersji całej publikacji.

Aby przeczytaæ ten tytuł w pełnej wersji kliknij tutaj .

Niniejsza publikacja mo¿e byæ kopiowana, oraz dowolnie

rozprowadzana tylko i wył¹cznie w formie dostarczonej przez

NetPress Digital Sp. z o.o., operatora sklepu na którym mo¿na

nabyæ niniejszy tytuł w pełnej wersji . Zabronione s¹

jakiekolwiek zmiany w zawartoœci publikacji bez pisemnej zgody

NetPress oraz wydawcy niniejszej publikacji. Zabrania siê jej

od-sprzeda¿y, zgodnie z regulaminem serwisu .

Pełna wersja niniejszej publikacji jest do nabycia w sklepie

internetowym e-booksweb.pl - Audiobooki, ksi¹zki audio,

e-booki .

SPIS TREŒCI

Spis treœci

Ustawa z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych

(Tekst jednolity: Dz. U. z 2000 r. Nr 14, poz. 176)

Rozdzia³ 1. Podmiot i przedmiot opodatkowania ....................................................................................................................... 3

Rozdzia³ 2. ród³a przychodów ................................................................................................................................................... 6

Rozdzia³ 3. Zwolnienia przedmiotowe ....................................................................................................................................... 10

Rozdzia³ 4. Koszty uzyskania przychodów ................................................................................................................................. 16

Rozdzia³ 4a. Opodatkowanie stron umowy leasingu ................................................................................................................... 25

Rozdzia³ 5. Szczególne zasady ustalania dochodu ................................................................................................................... 26

Rozdzia³ 6. Podstawa obliczenia i wysokoœæ podatku............................................................................................................... 29

Rozdzia³ 7. Pobór podatku lub zaliczek na podatek przez p³atników ...................................................................................... 35

Rozdzia³ 8. Zeznania podatkowe................................................................................................................................................. 43

Rozdzia³ 9. Zmiany w przepisach obowi¹zuj¹cych .................................................................................................................... 44

Rozdzia³ 10. Przepisy przejœciowe i koñcowe .............................................................................................................................. 44

Za³¹cznik nr 1. Wykaz rocznych stawek amortyzacyjnych .............................................................................................................. 46

Za³¹cznik nr 2. Tabela rodzajów i rozmiarów dzia³ów specjalnych produkcji rolnej oraz norm szacunkowych dochodu

rocznego .................................................................................................................................................................... 49

Ustawa z dnia 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych

(Tekst jednolity: Dz. U. z 2000 r. Nr 54, poz. 654)

Rozdzia³ 1. Podmiot i przedmiot opodatkowania ....................................................................................................................... 51

Rozdzia³ 2. Przychody .................................................................................................................................................................. 56

Rozdzia³ 3. Koszty uzyskania przychodów ................................................................................................................................. 58

Rozdzia³ 4. Zwolnienia przedmiotowe ......................................................................................................................................... 68

Rozdzia³ 4a. Opodatkowanie stron umowy leasingu ................................................................................................................... 71

Rozdzia³ 5. Podstawa opodatkowania i wysokoœæ podatku ...................................................................................................... 72

Rozdzia³ 6. Pobór podatku........................................................................................................................................................... 75

Rozdzia³ 7. Zmiany w przepisach obowi¹zuj¹cych .................................................................................................................... 78

Rozdzia³ 8. Przepisy przejœciowe i koñcowe .............................................................................................................................. 78

Za³¹cznik nr 1. Wykaz rocznych stawek amortyzacyjnych .............................................................................................................. 80

Za³¹cznik nr 2. Tabela rodzajów i rozmiarów dzia³ów specjalnych produkcji rolnej podlegaj¹cych opodatkowaniu podatkiem

dochodowym od osób prawnych ............................................................................................................................ 82

Za³¹cznik nr 3. Lista podmiotów, do których maj¹ zastosowanie art. 10 ust. 6, art. 12 ust. 11, art. 15 ust. 8, art. 16 ust. 9,

art. 25a ust. 2 ustawy ............................................................................................................................................... 83

Za³¹cznik nr 4. Lista podmiotów, do których ma zastosowanie art. 20 ust. 14 i art. 22 ust. 6 ustawy....................................... 83

Za³¹cznik nr 5. Lista podmiotów, do których maj¹ zastosowanie art. 21 ust. 8 ustawy ............................................................... 84

Ustawa z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i us³ug

(Dz. U. Nr 54, poz. 535)

DZIA£ I. Przepisy ogólne......................................................................................................................................................... 87

DZIA£ II. Zakres opodatkowania.............................................................................................................................................. 88

DZIA£ III. Podatnicy i p³atnicy................................................................................................................................................... 92

DZIA£ IV. Obowi¹zek podatkowy.............................................................................................................................................. 93

DZIA£ V. Miejsce œwiadczenia ................................................................................................................................................. 94

DZIA£ VI. Podstawa opodatkowania......................................................................................................................................... 97

DZIA£ VII. Zasady wymiaru i poboru podatku z tytu³u importu towarów............................................................................... 99

DZIA£ VIII. Wysokoœæ opodatkowania........................................................................................................................................ 100

DZIA£ IX. Odliczenie i zwrot podatku. Odliczanie czêœciowe................................................................................................. 111

DZIA£ X. Rejestracja. Deklaracje i informacje podsumowuj¹ce. Zap³ata podatku .............................................................. 116

DZIA£ XI. Dokumentacja............................................................................................................................................................ 119

DZIA£ XII. Procedury szczególne............................................................................................................................................... 121

DZIA£ XIII. Zmiany w przepisach obowi¹zuj¹cych, przepisy przejœciowe i koñcowe ............................................................ 127

Za³¹cznik nr 1. Wykaz towarów zaliczanych do nowych œrodków transportu ............................................................................... 130

Za³¹cznik nr 2. Wykaz towarów i us³ug, od których dostawy przys³uguje zrycza³towany zwrot podatku od towarów i us³ug . 130

Za³¹cznik nr 3. Wykaz towarów i us³ug, opodatkowanych stawk¹ podatku w wysokoœci 7% ..................................................... 131

Za³¹cznik nr 4. Wykaz us³ug zwolnionych od podatku.................................................................................................................... 134

Za³¹cznik nr 5. Wykaz krajów (terytoriów), w przypadku których podatek z tytu³u importu us³ug nie obni¿a kwoty podatku

nale¿nego lub nie uprawnia do zwrotu ró¿nicy podatku nale¿nego .................................................................... 135

Za³¹cznik nr 6. Wykaz towarów i us³ug, opodatkowanych stawk¹ podatku w wysokoœci 3% ..................................................... 135

Za³¹cznik nr 7. Wykaz towarów, do których ma zastosowanie zwolnienie od podatku na podstawie art. 74 ust. 1 pkt 17

ustawy ........................................................................................................................................................................ 137

Spis treœci

Za³¹cznik nr 8. Wykaz towarów, których dostawa jest opodatkowana stawk¹ 0% na podstawie art. 83 ust. 1 pkt 26

ustawy ........................................................................................................................................................................ 137

Za³¹cznik nr 9. Wykaz przeznaczeñ pojazdów specjalnych, o których mowa w art. 86 ust. 4 pkt 5.......................................... 137

Ustawa z dnia 29 sierpnia 1997 r. – Ordynacja podatkowa

(Tekst jednolity: Dz. U. z 2005 r. Nr 8, poz. 60)

DZIA£ I.

Przepisy ogólne......................................................................................................................................................... 139

DZIA£ II.

Organy podatkowe i ich w³aœciwoœæ ....................................................................................................................... 140

DZIA£ IIA.

Porozumienia w sprawach ustalenia cen transakcyjnych ...................................................................................... 142

DZIA£ III.

Zobowi¹zania podatkowe ......................................................................................................................................... 144

DZIA£ IV.

Postêpowanie podatkowe......................................................................................................................................... 158

DZIA£ V.

Czynnoœci sprawdzaj¹ce .......................................................................................................................................... 170

DZIA£ VI.

Kontrola podatkowa .................................................................................................................................................. 171

DZIA£ VII.

Tajemnica skarbowa.................................................................................................................................................. 174

DZIA£ VIIA.

Wymiana informacji podatkowych z innymi pañstwami......................................................................................... 175

DZIA£ VIII.

Przepisy karne........................................................................................................................................................... 176

DZIA£ VIIIA.

Zaœwiadczenia ........................................................................................................................................................... 176

DZIA£ IX.

Zmiany w przepisach obowi¹zuj¹cych, przepisy przejœciowe i koñcowe ............................................................ 178

W tekstach ustaw zmiany, które wesz³y w ¿ycie z dniem 1 stycznia 2009 r., zosta³y zaznaczone pogrubionym

drukiem.

Opracowanie redakcyjne: Ma³gorzata Buczna

Podatki 2008. Teksty ujednolicone .Materia³yopracowaneprzezWoltersKluwerPolskaSp.zo.o.,01-231Warszawa,ul.P³ocka5a,tel.0(prefiks)22535-80-00,

fax 0 (prefiks) 22 535-80-01, infolinia 0 800 120 188; ksiêgarnia internetowa: www.profinfo.pl. Sk³ad: JJP Studio.

Podatek dochodowy od osób fizycznych

USTAWA

z dnia 26 lipca 1991 r.

o podatku dochodowym od osób fizycznych

Tekst ujednolicony

(Tekst jednolity: Dz. U. z 2000 r. Nr 14, poz. 176)

(Zmiany: Dz. U. Nr 22, poz. 270, Nr 60, poz. 703, Nr 70, poz. 816, Nr 101, poz. 1090, Nr 104, poz. 1104, Nr 117, poz. 1228, Nr 122,

poz. 1324; z 2001 r. Nr 4, poz. 27, Nr 8, poz. 64, Nr 52, poz. 539, Nr 73, poz. 764, Nr 74, poz. 784, Nr 88, poz. 961, Nr 89, poz. 968,

Nr 102, poz. 1117, Nr 106, poz. 1150, Nr 110, poz. 1190, Nr 125, poz. 1363, i 1370, Nr 134, poz. 1509; z 2002 r. Nr 25, poz. 253,

Nr 74, poz. 676, Nr 89, poz. 804, Nr 135, poz. 1146, Nr 141, poz. 1182, Nr 169, poz. 1384, Nr 181, poz. 1515, Nr 200, poz. 1679

i 1691, Nr 240, poz. 2058; z 2003 r. Nr 7, poz. 79, Nr 45, poz. 391, Nr 65, poz. 595, Nr 84, poz. 774, Nr 90, poz. 844, Nr 96, poz 874,

Nr 122, poz. 1143, Nr 135, poz. 1268, Nr 137, poz. 1302, Nr 166, poz. 1608, Nr 202, poz. 1956, Nr 223, poz. 2217, Nr 228,

poz. 2255; z 2004 r. 29, poz. 257, Nr 54, poz. 535, Nr 93, poz. 894, Nr 99, poz. 1001, Nr 109, poz. 1163, Nr 116, poz. 1203, 1205

i 1207, Nr 120, poz. 1252, Nr 123, poz. 1291, Nr 162, poz. 1691, Nr 210, poz. 2135, Nr 263, poz. 2619, Nr 281, poz. 2779 i 2781;

z 2005 r. Nr 25, poz. 202, Nr 85, poz. 725, Nr 86, poz. 732, Nr 90, poz. 757, Nr 102, poz. 852, Nr 143, poz. 1199 i 1202, Nr 155,

poz. 1298, Nr 164, poz. 1365 i 1366, Nr 169, poz. 1418 i 1420, Nr 177, poz. 1468, Nr 179, poz. 1484, Nr 180, poz. 1495, Nr 183,

poz. 1538; z 2006 r. Nr 46, poz. 328, Nr 104, poz. 708 i 711, Nr 107, poz. 723, Nr 157, poz. 1119, Nr 183, poz. 1353 i 1354, Nr 217,

poz. 1588, Nr 226, poz. 1657, Nr 249, poz. 1824; z 2007 r. Nr 35, poz. 219, Nr 99, poz. 658, Nr 115, poz. 791 i 793, Nr 176,

poz. 1243, Nr 181, poz. 1288, Nr 191, poz. 1361 i 1363, Nr 225, poz. 1673; z 2007 r. Nr 35, poz. 219, Nr 99, poz. 658, Nr 115,

poz. 791 i 793, Nr 176, poz. 1243, Nr 181, poz. 1288, Nr 191, poz. 1361 i 1367, Nr 192, poz. 1378, Nr 211, poz. 1549, Nr 225,

poz. 1673; z 2008 r. Nr 97, poz. 623, Nr 141, poz. 888, Nr 143, poz. 894, Nr 209, poz. 1316 , Nr 220, poz. 1432 )

Rozdzia³ 1

Podmiot i przedmiot opodatkowania

Art. 1

5. (skreœlony).

Art. 3

1. Osoby fizyczne, je¿eli maj¹ miejsce zamieszkania na terytorium Rzeczy-

pospolitej Polskiej, podlegaj¹ obowi¹zkowi podatkowemu od ca³oœci swo-

ich dochodów (przychodów) bez wzglêdunamiejscepo³o¿eniaŸróde³

przychodów (nieograniczony obowi¹zek podatkowy).

1a. Za osobê maj¹c¹ miejsce zamieszkania na terytorium Rzeczypospolitej

Polskiej uwa¿a siê osobê fizyczn¹, która:

1)posiadanaterytoriumRzeczypospolitej Polskiej centrum interesów

osobistych lub gospodarczych (oœrodek interesów ¿yciowych) lub

2) przebywa na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej d³u¿ej ni¿ 183 dni

w roku podatkowym.

2. (skreœlony).

2a. Osoby fizyczne, je¿eli nie maj¹ na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej

miejsca zamieszkania, podlegaj¹ obowi¹zkowi podatkowemu tylko od do-

chodów (przychodów) osi¹ganych na terytorium Rzeczypospolitej Pol-

skiej (ograniczony obowi¹zek podatkowy).

2b. Za dochody (przychody) osi¹gane na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej

uwa¿a siê w szczególnoœci dochody (przychody) z:

1) pracy wykonywanej na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej na pod-

stawie stosunku s³u¿bowego, stosunku pracy, pracy nak³adczej oraz

spó³dzielczego stosunku pracy, bez wzglêdu na miejsce wyp³aty wy-

nagrodzenia,

2) dzia³alnoœci wykonywanej osobiœcie na terytorium Rzeczypospolitej

Polskiej, bez wzglêdu na miejsce wyp³aty wynagrodzenia,

3) dzia³alnoœci gospodarczej prowadzonej na terytorium Rzeczypospoli-

tej Polskiej,

4) po³o¿onej na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej nieruchomoœci,

w tym ze sprzeda¿y takiej nieruchomoœci.

3. Od podatku dochodowego od dochodu uzyskanego ze Ÿróde³ przycho-

dów po³o¿onych za granic¹ wolni s¹ cz³onkowie personelu przedstawi-

cielstw dyplomatycznych i urzêdów konsularnych oraz inne osoby korzy-

staj¹ce z przywilejów i immunitetów dyplomatycznych lub konsularnych

na podstawie umów lub powszechnie uznanych zwyczajów miêdzynaro-

dowych, jak równie¿ cz³onkowie ich rodzin pozostaj¹cy z nimi we wspól-

nocie domowej, je¿eli nie s¹ obywatelami polskimi i nie maj¹ sta³ego po-

bytu na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej.

Ustawa reguluje opodatkowanie podatkiem dochodowym dochodów osób fi-

zycznych.

Art. 2

1. Przepisów ustawy nie stosuje siê do:

1) przychodów z dzia³alnoœci rolniczej, z wyj¹tkiem przychodów z dzia-

³ów specjalnych produkcji rolnej,

2) przychodów z gospodarki leœnej w rozumieniu ustawy o lasach oraz

ustawy o przeznaczeniu gruntów rolnych do zalesienia,

3) przychodów podlegaj¹cych przepisom o podatku od spadków i daro-

wizn,

4) przychodów wynikaj¹cych z czynnoœci, które nie mog¹ byæ przed-

miotem prawnie skutecznej umowy,

5) przychodów z tytu³u podzia³u wspólnego maj¹tku ma³¿onków w wyni-

ku ustania lub ograniczenia ma³¿eñskiej wspólnoœci maj¹tkowej oraz

przychodów z tytu³u wyrównania dorobków po ustaniu rozdzielnoœci

maj¹tkowej ma³¿onków lub œmierci jednego z nich,

6) przychodów (dochodów) armatora opodatkowanych na zasadach

wynikaj¹cych z ustawy z dnia 24 sierpnia 2006 r. o podatku tona¿o-

wym (Dz. U. Nr 183, poz. 1353), z zastrze¿eniem art. 24a ust. 1a,

7) œwiadczeñ na zaspokojenie potrzeb rodziny, o których mowa w art. 27

Kodeksu rodzinnego i opiekuñczego, objêtych wspólnoœci¹ maj¹tk-

ow¹ ma³¿eñsk¹.

2. Dzia³alnoœci¹ rolnicz¹, w rozumieniu ust. 1 pkt 1, jest dzia³alnoœæ pole-

gaj¹ca na wytwarzaniu produktów roœlinnych lub zwierzêcych w stanie

nieprzetworzonym (naturalnym) z w³asnych upraw albo hodowli lub cho-

wu, w tym równie¿ produkcja materia³u siewnego, szkó³karskiego, hodow-

lanego oraz reprodukcyjnego, produkcja warzywnicza gruntowa, szklar-

niowa i pod foli¹, produkcja roœlin ozdobnych, grzybów uprawnych i sado-

wnicza, hodowla i produkcja materia³u zarodowego zwierz¹t, ptactwa

i owadów u¿ytkowych, produkcja zwierzêca typu przemys³owo-fermowe-

go oraz hodowla ryb, a tak¿e dzia³alnoœæ, w której minimalne okresy prze-

trzymywania zakupionych zwierz¹t i roœlin, w trakcie których nastêpuje ich

biologiczny wzrost, wynosz¹ co najmniej:

1) miesi¹c–wprzypadkuroœlin,

2) 16 dni – w przypadku wysokointensywnego tuczu specjalizowanego

gêsi lub kaczek,

3) 6 tygodni – w przypadku pozosta³ego drobiu rzeŸnego,

4) 2 miesi¹ce – w przypadku pozosta³ych zwierz¹t

– licz¹c od dnia nabycia.

3. Dzia³ami specjalnymi produkcji rolnej s¹: uprawy w szklarniach i ogrzewa-

nych tunelach foliowych, uprawy grzybów i ich grzybni, uprawy roœlin „in

vitro”, fermowa hodowla i chów drobiu rzeŸnego i nieœnego, wylêgarnie

drobiu, hodowla i chów zwierz¹t futerkowych i laboratoryjnych, hodowla

d¿d¿ownic, hodowla entomofagów, hodowla jedwabników, prowadzenie

pasiek oraz hodowla i chów innych zwierz¹t poza gospodarstwem rolnym.

3a. Nie stanowi¹ dzia³ów specjalnych produkcji rolnej uprawy, hodowla

i chów zwierz¹t w rozmiarach nieprzekraczaj¹cych wielkoœci okreœlonych

w za³¹czniku nr 2 do ustawy, zwanym „za³¹cznikiem nr 2”.

4. Ilekroæ w ustawie jest mowa o gospodarstwie rolnym, oznacza to gospo-

darstwo rolne w rozumieniu przepisów ustawy o podatku rolnym.

Art. 4 (skreœlony)

Art. 4a

Przepisy art. 3 ust. 1, 1a, 2a i 2b stosuje siê z uwzglêdnieniem umów w sprawie

unikania podwójnego opodatkowania, których stron¹ jest Rzeczpospolita

Polska.

Art. 5

Za terytorium Rzeczypospolitej Polskiej w rozumieniu ustawy uwa¿a siê równie¿

znajduj¹c¹ siê poza morzem terytorialnym wy³¹czn¹ strefê ekonomiczn¹, w któ-

rej Rzeczpospolita Polska na podstawie prawa wewnêtrznego i zgodnie z pra-

wem miêdzynarodowym wykonuje prawa odnosz¹ce siê do badania i eksploa-

tacji dna morskiego i jego podglebia oraz ich zasobów naturalnych.

Art. 5a

Ilekroæ w ustawie jest mowa o:

Plik z chomika:

Inne pliki z tego folderu:

Inne foldery tego chomika: