Najem. Opodatkowanie Przychodów z wynajmu.pdf

(403 KB) Pobierz
680977358 UNPDF
680977358.001.png
Niniejsza darmowa publikacja zawiera jedynie fragment
pełnej wersji całej publikacji.
Aby przeczytaæ ten tytuł w pełnej wersji kliknij tutaj .
Niniejsza publikacja mo¿e byæ kopiowana, oraz dowolnie
rozprowadzana tylko i wył¹cznie w formie dostarczonej przez
NetPress Digital Sp. z o.o., operatora sklepu na którym mo¿na
jakiekolwiek zmiany w zawartoœci publikacji bez pisemnej zgody
NetPress oraz wydawcy niniejszej publikacji. Zabrania siê jej
od-sprzeda¿y, zgodnie z regulaminem serwisu .
Pełna wersja niniejszej publikacji jest do nabycia w sklepie
Wszelkie prawa zastrzeżone. Żadna część tej książki nie może być powielana ani rozpowszechniana za pomocą urządzeń
elektronicznych, kopiujących, nagrywających i innych – bez pisemnej zgody wydawcy.
Wydawca:
WSZECHNICA PODATKOWA
30–318 Kraków, ul. Bałuckiego 31
tel.: 12 410 54 00, faks: 12 417 16 88
e–mail: wydawnictwo@tax.pl
www.wszechnicapodatkowa.pl
ISBN:
978-83-61807-62-9
Projekt okładki:
Joanna Kołacz-Śmieja
Skład:
Robert Kowal
Druk:
Drukarnia GS
Kraków
2011
SPIS TREŚCI
ROZDZIAŁ I
Ogólne wiadomości związane z najmem na podstawie
kodeksu cywilnego ............................................................................. 7
1. Najem rzeczy i nieruchomości ........................................................................... 7
2. Czynsz .............................................................................................................. 8
3. Sposoby rozwiązania umowy najmu ................................................................ 8
4. Zbycie rzeczy wynajmowanej przez wynajmującego
w czasie trwania umowy najmu ..................................................................... 10
5. Ulepszenia rzeczy najętej ............................................................................... 10
6. Przedawnienie w najmie ................................................................................ 10
7. Najem lokali mieszkalnych i użytkowych ........................................................ 11
8. Dzierżawa ....................................................................................................... 11
9. Śmierć wynajmującego lub wydzierżawiającego ........................................... 12
10. Podnajem, poddzierżawa ............................................................................... 12
11. Umowa użyczenia .......................................................................................... 12
12. Miej sce zamieszkania za granicą, a wynajmowany lokal w Polsce ................. 13
13. Kilka rad, j ak uniknąć problemów zawieraj ąc umowę najmu ........................ 13
14. Najem okazjonalny ......................................................................................... 15
ROZDZIAŁ II
Najem a źródła przychodów - obowiązki wobec organów podatkowych 16
1. Najem – odrębne źródło przychodu czy działalność gospodarcza? ................. 16
2. Obowiązki związane z najmem względem organów podatkowych ................ 17
2.1. Obowiązki względem terenowych organów administracji państwowej 17
2.2. Obowiązki względem urzędu skarbowego ........................................... 18
3. Najem a współwłasność małżeńska ............................................................... 19
ROZDZIAŁ III
Przychody, koszty i formy opodatkowania najmu ................................ 22
1. Przychody z najmu ......................................................................................... 22
2. Koszty najmu .................................................................................................. 23
2.1. Co można zaliczyć do kosztów najmu? .................................................. 23
2.2. Wydatki, które nie mogą być kosztami uzyskania przychodów ............. 24
2.3. Jak udokumentować koszty? ................................................................ 24
2.4. Kiedy poniesiony wydatek zaliczyć do kosztów? ...................................... 25
3. Amortyzacja środków trwałych w najmie ....................................................... 25
3.1. Ustalenie wartości początkowej wynajmowanych środków trwałych ... 26
3.2. Ewidencja środków trwałych i wartości niematerialnych i prawnych .... 27
3.3. Metody amortyzacji .............................................................................. 28
3.4. Amortyzacja czasowo nie wynajmowanych środków trwałych ............. 30
4. Koszty używania samochodu przy prowadzeniu najmu ................................. 30
5. Koszty wyposażenia wynajmowanych lokali i budynków ............................... 31
6. Pozostałe koszty w najmie .............................................................................. 31
7. Formy opodatkowania najmu ......................................................................... 31
7.1. Zasady ogólne ...................................................................................... 32
7.2. Podatek liniowy w najmie .................................................................... 38
7.3. Ryczałt w najmie .................................................................................. 40
7.3.1. Opodatkowanie ryczałtem najmu jako odrębnego źródła
uzyskania przychodu ................................................................. 40
7.3.2. Opodatkowanie najmu ryczałtem prowadzonym w ramach
działalności gospodarczej .......................................................... 43
7.4. Karta podatkowa .................................................................................. 44
3
ROZDZIAŁ IV
Opodatkowanie najmu jako odrębnego źródła przychodu .................... 46
1. Znaczenie zakwaliikowania najmu do odrębnego źródła przychodu ............. 46
2. Formy opodatkowania .................................................................................... 46
3. Najem współwłasności małżeńskiej lub odrębnej własności .......................... 47
4. Co zaliczamy do przychodów z najmu ............................................................ 47
4.1. Jak obecnie traktuje się przychody z najmu .......................................... 47
4.2. Dokumenty, które są podstawą księgowania przychodów z najmu ...... 47
5. Koszty w najmie ............................................................................................. 48
5.1. Koszty remontu a modernizacja ............................................................ 49
5.2. Amortyzacja jako koszt uzyskania przychodu z najmu .......................... 50
6. Przykład praktyczny ....................................................................................... 51
5. Podatek naliczony związany z najmem .......................................................... 77
5.1. Odliczenie częściowe VAT ...................................................................... 78
5.2. Obliczenie wskaźnika rozliczenia proporcjonalnego
podatku naliczonego ............................................................................ 79
6. Korekta podatku ............................................................................................. 81
7. Zwrot podatku VAT ......................................................................................... 82
8. Rachunki i faktury – dowody księgowe .......................................................... 82
8.1. Rachunki .............................................................................................. 83
8.2. Faktury ................................................................................................. 83
8.3. Wystawianie faktur na zaliczkę ............................................................. 84
8.4. Wystawianie rachunków i faktur przez współwłaścicieli ....................... 85
8.5 Fakturowania elektronicznego .............................................................. 86
8.6 Zbiorcze faktury korygujące .................................................................. 87
9. Deklaracje VAT 7 ............................................................................................. 88
10. Kasy iskalne w najmie ................................................................................... 88
11. Najem nieruchomości w kontekście międzynarodowym ................................ 88
11.1. Najem na rzecz podatników .................................................................. 89
11.2. Najem na rzecz osób izycznych ............................................................ 89
ROZDZIAŁ VII
Pozostałe zagadnienia związane z najmem ........................................ 91
1. Najem a podatek od czynności cywilnoprawnych ........................................... 91
2. Podatek rolny a dzierżawa gruntów rolnych i gospodarstw rolnych ................ 91
3. Konsekwencje niewykazywania dochodów z najmu ...................................... 92
4. Najem w umowach o unikaniu podwójnego opodatkowania ......................... 92
5. Zatrudnianie pracowników w najmie ............................................................. 93
6. Wynajem budynku dla spółki jawnej przez jej wspólnika ............................... 94
7. Remont wynajmowanego budynku i ogrodzenia ........................................... 95
ROZDZIAŁ V
Najem jako działalność gospodarcza ................................................... 59
1. Uwagi ogólne ................................................................................................. 59
2. Przychody ....................................................................................................... 60
3. Koszty – kiedy i jakie koszty wpisujemy do księgi przychodów i rozchodów .. 63
4. Formy opodatkowania najmu w ramach działalności gospodarczej ............... 63
5. Przykład praktyczny ....................................................................................... 64
ROZDZIAŁ VI
Najem a VAT ...................................................................................... 72
1. Kto jest podatnikiem VAT prowadząc najem ................................................... 72
2. Czynności rejestracyjne i ewidencje VAT ......................................................... 74
3. Najem współwłasności małżeńskiej a VAT ...................................................... 74
3.1. Stawki VAT w najmie ............................................................................. 75
3.2. Opodatkowanie odstępnego ................................................................. 76
4. Powstanie obowiązku podatkowego w najmie .............................................. 76
4

Plik z chomika:

Inne pliki z tego folderu:

Inne foldery tego chomika:

Zgłoś jeśli naruszono regulamin