c wiczenia 2-6 STUD 2011.pdf

Ćwiczenia 2 „Analiza finansowa: wprowadzenie”

Zadanie 1:

• wyjaśnij pojęcie „analiza”

• podaj przykłady analiz ekonomicznych oraz analiz nie zaliczanych do grupy analiz ekonomicznych

• uporządkuj pojęcia od najszerszych do najwęższych: analiza ekonomiczna, analiza rynku, analiza

otoczenia, analiza finansowa, analiza działalności przedsiębiorstwa, analiza techniczno‐ekonomiczna

• dokonaj klasyfikacji wymienionych rodzajów analiz na dwie grupy analiz: analizy finansowe oraz

analizy ekonomiczno‐techniczne. Scharakteryzuj różnice pomiędzy tymi dwoma rodzajami analiz

o Analiza produkcji,

o Analiza zadłużenia

o Analiza zatrudnienia

o Analiza przychodów

o Analiza wyniku finansowego

o Analiza postępu technicznego,

o Analiza płynności

o Analiza rentowności

o Analiza kosztów

o Analiza gospodarki materiałowej

o Analiza sytuacji finansowej firmy

o Analiza organizacyjna

o Analiza rentowności

o Analiza płynności

• Jakie są podstawowe narzędzia analizy finansowej

Zadanie 2

Dane o aktywach i pasywach na dzień 31 grudnia 200x roku firmy handlowej „ZABAWKI MAŁE i DUŻE”

Samochód osobowy 25 000

Budynek administracyjny

80 000

Maszyny do pisania

10 000

Zakupione akcje na giełdzie

20 000

Wyemitowane obligacje 35 000

Śr. pieniężne na rachunku bieżącym 5 000

Kapitał zakładowy

90 000

Zakupione obligacje półroczne 62 000

Środki pieniężne w kasie 250

Rezerwa na świad. emerytalne 6 000

Zabawki 10 000

Zobowiązania za zakupione zabawki 26 000

Zobowiązania z tytułu wynagrodzeń 15 000

Należności od pracowników 200

Kapitał rezerwowy 10 000

Należne wpłaty na kapitał podstawowy 5 000

Zysk netto roku bieżącego

........?

1. W oparciu o powyższe informacje sporządź bilans przedsiębiorstwa oraz podaj wartość następujących

elementów bilansu

a) Kapitał obcy wynosi ........................

b) Pasywa razem wynoszą ..........................

c) Zobowiązania długoterminowe mają wartość .......................................

d) Zysk netto roku bieżącego .........................

Analiza finansowa, Ewa Wanda Maruszewska, studia stacjonarne

Zadanie 3

Firma sprzedaje 50 000 kg wyrobów gotowych po 3 zł za kg. Koszty zmienne w tym samym okresie

ukształtowały się na poziomie 1,50 zł/kg. Koszty stałe firmy wynoszą 45 000 zł. Oblicz oczekiwaną procentową

zmianę zysku przy ilości sprzedawanych wyrobów o 10%.

Do obliczeń wykorzystaj wzory:

koszty stałe + jednostkowy koszt zmienny * ilość) = koszty całkowite

ilość * cena sprzedaży = przychody ze sprzedaży

Zadanie 4

O ile procent wzrośnie zysk przedsiębiorstwa przy wzroście ilości sprzedanych wyrobów o 15%, jeżeli przed

wzrostem podstawowe parametry ekonomiczne kształtowały się następująco:

Cena – 120 zł / sztukę,

Jednostkowy koszt zmienny – 90 zł / sztukę,

Koszty stałe – 35 000 zł,

Sprzedaż produktów – 1 500 sztuk.

Ćwiczenia 3 „Analiza finansowa: podstawowe pojęcia, odchylenia”

Zadanie 1

Przeprowadź porównanie danych w czasie. Wyniki zinterpretuj.

a) Porównania w czasie zwykłe

POZYCJE

31.12.200X

31.12.200Y

31.12.200Z

Zapasy

1 000 000

1 250 000

1 500 500

Materiały

500 000

745 000

880 000

Półprodukty i produkty w

toku

450 000

476 000

550 000

Towary

50 000

29 000

70 500

POZYCJE

31.12.200X

31.12.200Y

31.12.200Z

Zapasy

Materiały

Półprodukty i produkty w

toku

Towary

b) Porównania w czasie łańcuchowe

POZYCJE

31.12.200X

31.12.200Y

31.12.200Z

Zapasy

1 000 000

1 250 000

1 500 500

Materiały

500 000

745 000

880 000

Półprodukty i produkty w

toku

450 000

476 000

550 000

Towary

50 000

29 000

70 500

POZYCJE

31.12.200X

31.12.200Y

31.12.200Z

Zapasy

Materiały

Półprodukty i produkty w

toku

Towary

Analiza finansowa, Ewa Wanda Maruszewska, studia stacjonarne

Zadanie 2

Porównaj zmiany zysku netto wykorzystując odchylenia bezwzględne i wskaźniki dynamiki

(tempo zmian).

Treść

Rok

200a

200b

200c

Zysk netto według cen bieżących (zł)

1 000

1 100

1 200

Określ zmianę wartości zysku po uwzględnieniu wpływu indeksu zmiany cen, który wynosi:

Treść

Rok

200a

200b

200c

Indeks zmian cen

‐

1,12

1,15

Treść

Rok

200a

200b

200c

Zadanie 3 Określ zmianę wartości nabywczej kapitału.

Treść

Rok

200a

200b

200c

200d

Kapitał własny pozostający po pokryciu

rzeczowych aktywów trwałych (zł)

5 000

5 500

5 700

Zobowiązania długoterminowe (zł)

2 000

1 700

2 500

2 300

Indeks zmian cen

‐

1,44

1,32

1,35

Treść

Rok

200a

200b

200c

200d

Analiza finansowa, Ewa Wanda Maruszewska, studia stacjonarne

Zadanie 4

Oblicz odchylenia bezwzględne i względne.

Treść

Rok

200a

200b

Wynagrodzenie brutto pracowników akordowych (zł)

50 100 50 800

Ilość pracowników akordowych (osób)

Zadanie 5 Ustal wartość bezwzględnej zmiany kosztów wytworzenia produktów sprzedanych oraz

wielkość zmiany relatywnej w analizowanych latach.

Treść

Rok

200a

200b

200c

Koszt wytworzenia produktów sprzedanych (zł)

21 000

22 500

24 000

Ilość wyprodukowanych jednostek (szt.)

1 100

1 150

1 260

Zadanie 6 Dokonaj analizy odchyleń bezwzględnych i względnych dwóch przedsiębiorstw w zakresie

kosztów zużycia materiału bezpośredniego.

Treść

Przedsiębiorstwo

200a 200b 200a 200b

Koszty zużycia materiałów bezpośrednich (sukno wełniane do produkcji

garniturów) (zł)

7 260 7 480 13 000 12 500

Cena 1 metra bieżącego materiału bezpośredniego (zł)

Ćwiczenia 4-5/6 „Analiza finansowa: metody deterministyczne, wzorcowe układy nierówności”

Zadanie 1 Na podstawie danych z poniższej tabeli, stosując metodę kolejnych podstawień, oceń

wpływ poszczególnych czynników na zmianę kosztów zużycia materiałów.

Treść

Plan Wykonanie

Wartość zużytych materiałów do produkcji (szt)

1 000

950

Cena zakupu materiałów (zł/szt)

300

330

Zadanie 2 W bieżącym roku w badanym przedsiębiorstwie w stosunku do założeń planu wyraźnie

wzrosły koszty płac bezpośrednich. Ustal przyczyny tego niekorzystnego zjawiska przyjmując, że pracownicy są

wynagradzani w systemie czasowym. Wybrane wielkości ekonomiczne zaprezentowano w tabeli.

Treść

Rok 200a

Rok 200b

Koszty płac bezpośrednich w tysiącach złotych (K)

168 000

300 000

Liczba zatrudnionych (l)

Czas pracy jednego zatrudnionego w godzinach (t)

2 100

2 000

Średnia stawka za godzinę pracy (s)

W badaniu zależności K = l * t * s wykorzystaj metodę kolejnych podstawień.

Zadanie 3 W przedsiębiorstwie ustalono, że średnia miesięczna liczba godzin przypadająca na jednego

robotnika wyniosła w roku 200a 160 h, a w roku 200b – 185 h. Stawka wynagrodzenia za jedną godzinę pracy

wynosiła 20 i 24 zł/h odpowiednio. Ustal za pomocą metody współczynnikowej (wskaźnikowej), wpływ zmiany

liczby godzin oraz zmiany stawki roboczogodziny na odchylenie średniego miesięcznego zarobku w latach 200a

oraz 200b.

Analiza finansowa, Ewa Wanda Maruszewska, studia stacjonarne

Zadanie 4 W przedsiębiorstwie produkcyjnym ustalono następujące wielkości ekonomiczne:

Treść

Rok 200a

Rok 200b

Produkcja ( P; zł )

1 000 000

1 500 000

Liczba zatrudnionych (L; osoby)

1 000

1 100

Majątek długoterminowo zaangażowany (M; zł)

10 000

12 000

Dokonaj analizy wpływu zmiany produktywności aktywów trwałych oraz technicznego uzbrojenia pracy na

odchylenia wydajności. Zastosuj metodę kolejnych podstawień.

Zadanie 5 Dokonaj analizy wpływu zmiany wielkości produkcji, normy zużycia materiałów oraz ceny

materiału na odchylenie całkowitych kosztów zużycia materiałów. Wykorzystaj metodę kolejnych podstawień i

reszty; porównaj uzyskane wyniki oraz oceń pracochłonność każdej z zastosowanych metod.

Treść

Plan Wykonanie

Wielkość produkcji (szt.)

2 500

2 200

Cena zakupu materiałów (zł/kg)

Norma zużycia materiałów (kg/szt.)

1,15

1,10

Zadanie 6 Ustal wpływ ilości produkcji, pracochłonności i płacy na odchylenie w kosztach płac

bezpośrednich.

Treść

200a

200b

Ilość wyprodukowanych wyrobów (szt.)

4 000

5 000

Pracochłonność (h/szt.)

1,2

1,02

Średnia płaca za roboczogodzinę (zł/godz.)

18,50

Zadanie 7 Na podstawie podanych poniżej informacji należy określić, w jakim stopniu zmiany w ilości

produkcji, zużyciu jednostkowym materiału i w cenie materiału spowodowały przekroczenie planowanego

kosztu zużycia materiałów do produkcji. Obliczeń należy dokonać metodą:

• kolejnych podstawień,

• metodą wskaźnikową,

• metodę reszty.

Otrzymane wyniki proszę porównać i zinterpretować.

Symbol

Treść

Plan Wykonanie

K Koszt zużycia materiałów w produkcji (zł )

2 100 000

2.257 200

N Norma zużycia materiałów (kg/ szt.)

2,00

1,90

C Cena 1 kg materiału (zł/kg)

105

108

P Produkcja (szt.)

10 000

11000

Zadanie 8 Konkurencja panująca na rynku zmusza kierownictwo przedsiębiorstwa do stałego

analizowania kosztów wynagrodzeń. Ponieważ w analizowanym okresie wystąpił wzrost wynagrodzeń podjęto

się zadania zbadania przyczyn tej sytuacji. W badanym przedsiębiorstwie pracownicy wynagradzani są według

systemu czasowego. Dla potrzeb analizy problemu wykorzystaj metodę kolejnych podstawień oraz metodę

wskaźnikową. Wielkości ekonomiczne zaprezentowano w tabeli.

Wielkość ekonomi czna

200a

200b

Treść

jednostka

symbol

Zatrudnienie

osoby

900

882

Średnia płaca 1 zatrudnionego

zł/osobę

Śp

1 000

1 400

Wyposażenie majątkowe 1

zatrudnionego

zł/osobę Wm

200

275

Zadanie 9 Spółka z związku z rosnącym zapotrzebowaniem na rynku na produkowane przez nią wyroby

ustaliła, że poziom zapasów materiałowych w następnym roku wzrośnie o 20%. Przyrost zapasów w całości

Analiza finansowa, Ewa Wanda Maruszewska, studia stacjonarne

Plik z chomika:

Inne pliki z tego folderu:

Inne foldery tego chomika: