Ćwiczenie 1
W następnych 12 miesiącach spodziewane są następujące zdarzenia:
1)Wynagrodzenie dyrektora handlowego wzrośnie o 6 000 rocznie.
48 000 + 6 000 = 54 000
2)Wynagrodzenia pracowników bezpośrednio związanych z wysyłką i kierowników
wzrosną o 10%.
14 800
33 000
3)Podstawowe wynagrodzenie przedstawicieli handlowych nie zmieni się, jednak ich prowizja wzrośnie do 2%,
15 000 *0,2 = 300 000
4)Wynagrodzenie specjalisty ds. marketingu wzrośnie o 3 000 zł rocznie.
22 000 + 3 000 = 25 000
5)Planuje się zatrudnienie 2 dodatkowych przedstawicieli handlowych, którzy będzie wynagradzany na takich samych zasadach jak pozostali przedstawiciele handlowi.
120 000 + 2 *24 000 = 168 000
6)Przychody ze sprzedaży wyniosą 15 mln
7)Koszty podróży i delegacji zwiększą się o 5% na dzień na jednego przedstawiciela.
50+2% z 50=52,5
52,5*(5+2) * 200 =73 500
8)Poniesione zostaną specjalne koszty promocji w wysokości 100 000.
9)Koszty utrzymania sieci sprzedaży wzrosną o 20%.
10 000 +0,2* 10 000 =
2 000 +0,2 * 2 000 =
3 000 + 0,2* 3 000 =
Polecenie: należy przygotować budżet na następny rok.
Przykład 1
Budżet sprzedaży wyrobów firmy ABC Sp. z o.o. przedstawia się następująco:
Lp. Miesiąc Budżet w szt.
1. Styczeń 10 800
2. Luty 15 600
3. Marzec 12 200
4. Kwiecień 10 400
5. Maj 9 800
Zapas wyrobów gotowych w sztukach na koniec miesiąca powinny wynosić 25% sprzedaży planowanej
na następny miesiąc. Stan otwarcia magazynu na 1.I. będzie wynosił 2.700 sztuk.
Wyprodukowanie każdej sztuki wyrobu wymaga dwojakiego rodzaju materiałów:
materiał A 4 jednostki
materiał B 5 jednostek
Na koniec każdego miesiąca muszą być zgromadzone materiały równe połowie potrzeb produkcyjnych.
1.01. zapasy materiałów wyniosą: 20 000 jednostek materiału A i 40% potrzebnego w styczniu materiału
B. Cena wyrobu gotowego wynosi 100 zł, jednostka materiału A kosztuje 4 zł, a materiału B - 6 zł. Na
podstawie tych informacji należy przygotować budżet produkcji i zakupów materiałów, których trzeba
dokonać w I kwartale.
Rozwiązania: Firma ABC Sp. z o.o.
Budżet sprzedaży w szt. Niezbędna produkcja
Styczeń 10 800 10 800+(3 900-2 700)=12 000
Luty 15 600 15 600+(3 050-3 900)=14 750
Marzec 12 200 12 200+(2 600-3 050)=11 750
Kwiecień 10 400 10 400+(2 450-2 600)=10 250
Stan zapasów 1.01 1.02 1.03 1.04 1.05
wyrobów gotowych: 2 700 3 900 3 050 2 600 2 450
surowca A: 20 000 29 500 23 500 20 500
surowca B: 24 000 36 875 29 375 25 625
Budżet zakupów surowców A B
Styczeń 4*12 000+(29 500-20 000)=57 500 5*12 000+(36 875-24 000)=72 875
Luty 4*14 750+(23 500-29 500)=53 000 5*14 750+(29 375-36 875)=66 250
Marzec 4*11 750+(20 500-23 500)=44 000 5*11 750+(25 625-29 375)=55 000
Budżet sprzedaży wartościowo (w zł)
Styczeń 10 800 * 100 = 1 080 000
Luty 15 600 * 100 = 1 560 000
Marzec 12 200 * 100 = 1 220 000
Budżet zakupów wartościowo A B Razem
(w zł) (w zł) (w tys.)
Styczeń 57 500*4=230 000 72 875*6=437 250 230+437,25=667,25
Luty 53 000*4=212 000 66 250*6=397 500 212+397,5 =609,5
Marzec 44 000*4=176 000 66 250*6=330 500 176+330 =506
Ćwiczenie 2
ZDROWIE COMPANY
Tabela 1:Budżet sprzedaży na 31-12-20B
Kwartały 1 2 3 4 Razem
Sprzedaż w szt. 80 000 70 000 90 000 80 000 320 000
Cena jednostkowa
8 8 8 8 8
Całkowita sprzedaż
2 560 000
Tabela 2: SCHEMAT PRZEWIDYWANEGO SPŁYWU GOTÓWKI
Należności handlowe 31-12-20A
95.0001 95.000
Sprzedaż w pierwszym kwartale (640.000) 448.0002 179.2003 627.200
Sprzedaż w drugim kwartale (560.000)
Sprzedaż w trzecim kwartale (720.000)
Sprzedaż w czwartym kwartale (640.000)
Całkowity spływ gotówki
Tabela 3: Budżet materiałów bezpośrednich 31-12-20B
Wielkość produkcji w szt. 80 000 70 000 90 000 80 000 320 000
Zużycie materiałów w dkg na szt. 3 3 3 3 3
Całkowite zużycie materiałów 960 000
Cena za dkg 0,2 0,2 0,2 0,2 0,2
Koszt materiałów 192 000
Tabela 4:SCHEMAT PRZEWIDYWANYCH PŁATNOŚCI
Zobowiązania handlowe 31-12-20A 22 000 22 000
Płatności w l kwartale (48 000) 24 0004 24 000 48 000
Płatności w II kwartale (42 000)
Płatności w III kwartale (54 000)
Płatności w IV kwartale (48 000)
Razem
BUDŻET ROBOCIZNY BEZPOŚREDNIEJ
Do przygotowania budżetu robocizny bezpośredniej, danych wyjściowych dostarcza budżet sprzedaży. W
celu obliczenia zapotrzebowania na robociznę bezpośrednią, mnożymy planowany wolumen sprzedaży w
danym kwartale przez liczbę roboczogodzin na jednostkę (szt.), a następnie przez koszt jednej
roboczogodziny, co daje nam całkowity koszt robocizny bezpośredniej.
1 Całkowite należności z ubiegłego roku (20A) spływają w I kwartale.
2 70% kwartalnej sprzedaży spływa w danym kwartale.
3 28% kwartalnej sprzedaży spływa w następnym kwartale, pozostałe 2% jest nieściągalne.
4 50% płatności kwartalnej jest uiszczane w danym kwartale, pozostała część w następnym.
Tabela 5:Budżet robocizny bezpośredniej 31-12-20B
Liczba roboczogodzin na sztukę 0,5 0,5 0,5 0,5 0,5
Liczba roboczogodzin 160 000
Koszt roboczogodziny 6 6 6 6 6
Całkowity koszt roboc. bezpośr. 960 000
BUDŻET KOSZTÓW OGÓLNYCH
Budżet kosztów ogólnych powinien obejmować wszystkie inne koszty oprócz kosztów materiałów
i robocizny bezpośredniej. Wymaga to okreś...
kiero_lbn