Prowadzenie analiz wskaźnikowych.pdf

MINISTERSTWO EDUKACJI

i NAUKI

Anna Rudzińska

Prowadzenie analiz wskaźnikowych

341[02].Z5.06

Poradnik dla ucznia

Wydawca

Instytut Technologii Eksploatacji – Państwowy Instytut Badawczy

Radom 2005

„Projekt współfinansowany ze środków Europejskiego Funduszu Społecznego”

Recenzenci:

mgr Andrzej Kobylec

mgr Barbara Wierzbowska

Opracowanie redakcyjne:

mgr inż. Katarzyna Maćkowska

Konsultacja:

mgr Andrzej Zych

Korekta:

mgr Joanna Fundowicz

Poradnik stanowi obudowę dydaktyczną programu jednostki modułowej 341[02].Z5.06.

Prowadzenie analiz wskaźnikowych zawartego w modułowym programie nauczania dla

zawodu technik ekonomista.

Wydawca

Instytut Technologii Eksploatacji – Państwowy Instytut Badawczy, Radom 2005

„Projekt współfinansowany ze środków Europejskiego Funduszu Społecznego”

SPIS TREŚCI

1. Wprowadzenie

2. Wymagania wstępne

3. Cele kształcenia

4. Materiał nauczania

4.1. Wiadomości wstępne z zakresu analizy finansowej

4.1.1. Materiał nauczania

4.1.2. Pytania sprawdzające

4.1.3. Ćwiczenia

4.1.4. Sprawdzian postępów

4.2. Wstępna analiza układu i treści bilansu

4.2.1. Materiał nauczania

4.2.2. Pytania sprawdzające

4.2.3. Ćwiczenia

4.2.4. Sprawdzian postępów

4.3. Analiza rachunku wyników

4.3.1. Materiał nauczania

4.3.2. Pytania sprawdzające

4.3.3. Ćwiczenia

4.3.4. Sprawdzian postępów

4.4. Badanie płynności finansowej

4.4.1. Materiał nauczania

4.4.2. Pytania sprawdzające

4.4.3. Ćwiczenia

4.4.4. Sprawdzian postępów

4.5. Analiza sprawności działania

4.5.1. Materiał nauczania

4.5.2. Pytania sprawdzające

4.5.3. Ćwiczenia

4.5.4. Sprawdzian postępów

4.6. Analiza rentowności

4.6.1. Materiał nauczania

4.6.2. Pytania sprawdzające

4.6.3. Ćwiczenia

4.6.4. Sprawdzian postępów

5. Sprawdzian osiągnięć

6. Literatura

„Projekt współfinansowany ze środków Europejskiego Funduszu Społecznego”

1. WPROWADZENIE

Poradnik ten będzie Ci pomocny w przyswajaniu wiedzy dotyczącej prowadzenia analizy

sprawozdań finansowych.

W poradniku zamieszczono:

− wymagania wstępne, wykaz umiejętności, jakie powinieneś mieć już ukształtowane, abyś

bez problemów mógł korzystać z poradnika,

− cele kształcenia, wykaz umiejętności, jakie ukształtujesz podczas pracy z poradnikiem,

− materiał nauczania, „pigułkę” wiadomości teoretycznych niezbędnych do opanowania

treści jednostki modułowej,

− zestaw pytań przydatnych do sprawdzenia, czy już opanowałeś podane treści,

− ćwiczenia, które pomogą Ci zweryfikować wiadomości teoretyczne oraz ukształtować

umiejętności praktyczne,

− sprawdzian osiągnięć, przykładowy zestaw zadań i pytań. Pozytywny wynik sprawdzianu

potwierdzi, że dobrze pracowałeś podczas lekcji i że nabrałeś wiedzy i umiejętności

z zakresu tej jednostki modułowej,

− literaturę uzupełniającą.

Podręcznik ten poświęcony jest prowadzeniu analizy sprawozdań finansowych, która jest

wykorzystywana w praktyce gospodarki rynkowej przy zarządzaniu przedsiębiorstwem,

a przede wszystkim przy ocenie jego sytuacji finansowej.

Podstawowym źródłem informacji o rezultatach działalności jednostki gospodarczej są

sprawozdania finansowe, zawierają one bowiem informacje o stanie i zmianach, jakie zaszły

w sytuacji majątkowej i finansowej oraz w wynikach działalności jednostki gospodarczej.

Nauczysz się odczytywać dane, których dostarcza bilans i rachunek zysków i strat,

przeprowadzając wstępną analizę układu i treści bilansu oraz rachunku wyników. Dowiesz się

także w jaki sposób dokonuje się analizy struktury majątkowej, kapitałowej i kapitałowo-

majątkowej w ujęciu statycznym i dynamicznym.

Poradnik przedstawia również analizę wskaźnikową. Nauczysz się obliczać wskaźniki

płynności finansowej, sprawności działania, zadłużenia i rentowności, a przede wszystkim

dowiesz się jak te wskaźniki interpretować i jakie decyzje należy podjąć w związku z dalszą

działalnością jednostki.

Poznasz także metody sporządzania analizy wskaźnikowej według modelu Du Ponta,

który służy do analizy wskaźnika rentowności kapitału własnego.

Przykładowe ćwiczenia pozwolą Ci zrozumieć i przyswoić wiedzę w praktyce. Gwiazdką

oznaczono pytania i ćwiczenia, których rozwiązanie może sprawić Ci trudności. W razie

wątpliwości zwróć się o pomoc do nauczyciela.

Na końcu każdego tematu znajdują się pytania sprawdzające. Pozwolą Ci one

zweryfikować Twoją wiedzę. Jeżeli okaże się, że czegoś jeszcze nie pamiętasz lub nie

rozumiesz, zawsze możesz wrócić do rozdziału Materiał nauczania i tam znajdziesz

odpowiedź na pytania, które sprawiły Ci problemy.

Przykładowy sprawdzian osiągnięć pozwoli Ci sprawdzić Twoje umiejętności z zakresu

prowadzenia analizy wskaźnikowej, a ponadto może okazać się świetnym treningiem przed

zaplanowanym przez nauczyciela sprawdzianem.

„Projekt współfinansowany ze środków Europejskiego Funduszu Społecznego”

2. WYMAGANIA WSTĘPNE

Przystępując do realizacji programu jednostki modułowej powinieneś umieć:

− posługiwać się podstawowymi pojęciami ekonomicznymi oraz pojęciami z zakresu prawa,

− posługiwać się podstawową terminologią z zakresu rachunkowości,

− korzystać z różnych źródeł prawa, w tym z Ustawy o rachunkowości,

− obliczać i analizować podstawowe wielkości ekonomiczne,

− stosować technologię komputerową i informacyjną,

− określać źródła przychodów,

− klasyfikować koszty działalności podstawowej i operacyjnej,

− klasyfikować pozostałe przychody i koszty finansowe,

− rozróżniać zyski i straty nadzwyczajne,

− rozróżniać aktywa trwałe i obrotowe,

− klasyfikować aktywa trwałe,

− klasyfikować aktywa obrotowe,

− określać wzajemne relacje między kapitałami własnymi i obcymi,

− ustalać wynik finansowy,

− posługiwać się terminologią dotyczącą aktywów,

− identyfikować źródła finansowania,

− posługiwać się dokumentacją majątku,

− sporządzać uproszczony bilans,

− obliczać i interpretować wskaźniki rotacji zapasów,

− prowadzić księgi rachunkowe,

− dokonywać kontroli dokumentów księgowych,

− klasyfikować sprawozdania finansowe,

− nazywać użytkowników sprawozdań,

− sporządzać bilans, rachunek zysków i strat,

− sporządzać sprawozdanie z przepływu środków pieniężnych,

− sporządzać sprawozdanie ze zmian w kapitale,

− nazywać źródła informacji,

− korzystać z różnych źródeł informacji,

− wykorzystywać technologię informacyjną.

„Projekt współfinansowany ze środków Europejskiego Funduszu Społecznego”

Plik z chomika:

Inne pliki z tego folderu:

Inne foldery tego chomika: