sprawozdawczość budżetowa.rtf

Rozporz¹dzenie Ministra Finansów w sprawie sprawozdawczoœci bud¿etowej

z dnia 27 czerwca 2006 r. (Dz.U. Nr 115, poz. 781)

zmiany:

Na podstawie art. 18 ust. 2ustawy z dnia 30 czerwca 2005 r. o finansach publicznych (Dz.U. Nr 249, poz. 2104i Nr 169, poz. 1420oraz z 2006 r. Nr 45, poz. 319i Nr 104, poz. 708) zarz¹dza siê, co nastêpuje:

Rozdzia³ 1. Przepisy ogólne

§ 1. Rozporz¹dzenie okreœla:

1) rodzaje, formy, terminy i sposoby sporz¹dzania sprawozdañ:

a) z wykonania bud¿etów jednostek samorz¹du terytorialnego,

b) z wykonania planów finansowych jednostek bud¿etowych, a w przypadku gdy jednostka bud¿etowa dysponuje rachunkiem dochodów w³asnych - równie¿ z dochodów w³asnych i wydatków nimi sfinansowanych, zak³adów bud¿etowych i gospodarstw pomocniczych jednostek bud¿etowych oraz funduszy celowych,

c) z wykonania planów finansowych Zak³adu Ubezpieczeñ Spo³ecznych i Kasy Rolniczego Ubezpieczenia Spo³ecznego,

d) w zakresie nale¿noœci i zobowi¹zañ, w tym pañstwowego d³ugu publicznego, jednostek, o których mowa w lit. a i b, oraz porêczeñ i gwarancji udzielonych przez jednostki samorz¹du terytorialnego,

e) o stanie œrodków finansowych na rachunkach bankowych jednostek samorz¹du terytorialnego;

2) jednostki obowi¹zane do sporz¹dzania poszczególnych rodzajów sprawozdañ, o których mowa w pkt 1, oraz odbiorców tych sprawozdañ;

3) rodzaje i zasady sporz¹dzania sprawozdañ w zakresie zobowi¹zañ wynikaj¹cych z umów partnerstwa publiczno-prywatnego zawieranych na podstawie odrêbnych przepisów przez podmioty sektora finansów publicznych.

§ 2. U¿yte w rozporz¹dzeniu okreœlenia oznaczaj¹:

1) placówka - jednostkê bud¿etow¹ maj¹c¹ siedzibê poza granicami Rzeczypospolitej Polskiej;

2) samorz¹dowa jednostka bud¿etowa - odpowiednio gminn¹, powiatow¹ lub wojewódzk¹ jednostkê bud¿etow¹;

3) zarz¹d jednostki samorz¹du terytorialnego - wójta (burmistrza, prezydenta miasta), zarz¹d powiatu, zarz¹d województwa, zarz¹d zwi¹zku;

4) przewodnicz¹cy zarz¹du jednostki samorz¹du terytorialnego - odpowiednio wójta, burmistrza, prezydenta miasta, starostê, marsza³ka, przewodnicz¹cego zarz¹du zwi¹zku;

5) dysponenci œrodków bud¿etu pañstwa - dysponentów, o których mowa w rozporz¹dzeniu Ministra Finansów wydanym na podstawie art. 162ustawy z dnia 30 czerwca 2005 r. o finansach publicznych, zwanej dalej „ustaw¹ o finansach publicznych”;

6) klasyfikacja bud¿etowa - klasyfikacjê, o której mowa w rozporz¹dzeniu Ministra Finansów wydanym na podstawie art. 16 ust. 4 pkt 1ustawy o finansach publicznych;

7) klasyfikacja wydatków strukturalnych - klasyfikacjê, o której mowa w rozporz¹dzeniu Ministra Finansów wydanym na podstawie art. 16 ust. 4 pkt 2ustawy o finansach publicznych;

8) koniec okresu sprawozdawczego lub dzieñ koñcz¹cy rok sprawozdawczy - równie¿ dzieñ poprzedzaj¹cy zmianê formy organizacyjno-prawnej, dzieñ zakoñczenia dzia³alnoœci oraz dzieñ zakoñczenia likwidacji.

Rozdzia³ 2. Rodzaje sprawozdañ

§ 3. [1]Ustala siê nastêpuj¹ce rodzaje sprawozdañ:

1) Rb-23 - miesiêczne/roczne sprawozdanie o stanie œrodków na rachunkach bankowych pañstwowych jednostek bud¿etowych, z wy³¹czeniem rachunków izb celnych; wzór sprawozdania stanowi za³¹cznik nr 1 do rozporz¹dzenia;

2) Rb-23A - miesiêczne/roczne sprawozdanie o stanie œrodków na rachunku bankowym izb celnych do gromadzenia dochodów bud¿etowych z podatku akcyzowego; wzór sprawozdania stanowi za³¹cznik nr 2 do rozporz¹dzenia;

3) Rb-23B - miesiêczne/roczne sprawozdanie o stanie œrodków na rachunkach bankowych izb celnych, z wy³¹czeniem rachunku do gromadzenia dochodów bud¿etowych z podatku akcyzowego; wzór sprawozdania stanowi za³¹cznik nr 3 do rozporz¹dzenia;

4) Rb-23PL - kwartalne sprawozdanie z rozliczenia œrodków pieniê¿nych placówki; wzór sprawozdania stanowi za³¹cznik nr 4 do rozporz¹dzenia;

5) Rb-23 PRF - miesiêczne/roczne sprawozdanie o œrodkach na prefinansowanie zadañ realizowanych z udzia³em œrodków pochodz¹cych z funduszy strukturalnych i Funduszu Spójnoœci; wzór sprawozdania stanowi za³¹cznik nr 5 do rozporz¹dzenia;

6) Rb-24 - miesiêczne/roczne sprawozdanie o stanie œrodków na rachunkach bie¿¹cych urzêdów skarbowych do gromadzenia dochodów bud¿etowych; wzór sprawozdania stanowi za³¹cznik nr 6 do rozporz¹dzenia;

7) Rb-27 - miesiêczne/roczne sprawozdanie z wykonania planu dochodów bud¿etowych; wzór sprawozdania stanowi za³¹cznik nr 7 do rozporz¹dzenia;

8) Rb-27PL - kwartalne sprawozdanie z wykonania planu dochodów bud¿etowych placówki; wzór sprawozdania stanowi za³¹cznik nr 8 do rozporz¹dzenia;

9) Rb-27S - miesiêczne/roczne sprawozdanie z wykonania planu dochodów bud¿etowych jednostki samorz¹du terytorialnego; wzór sprawozdania stanowi za³¹cznik nr 9 do rozporz¹dzenia;

10) Rb-27ZZ - kwartalne sprawozdanie z wykonania planu dochodów zwi¹zanych z realizacj¹ zadañ z zakresu administracji rz¹dowej oraz innych zadañ zleconych jednostkom samorz¹du terytorialnego ustawami; wzór sprawozdania stanowi za³¹cznik nr 10 do rozporz¹dzenia;

11) Rb-PDP - pó³roczne/roczne sprawozdanie z wykonania dochodów podatkowych gminy i miasta na prawach powiatu; wzór sprawozdania stanowi za³¹cznik nr 11 do rozporz¹dzenia;

12) Rb-28 - miesiêczne/roczne sprawozdanie z wykonania planu wydatków bud¿etu pañstwa; wzór sprawozdania stanowi za³¹cznik nr 12 do rozporz¹dzenia;

13) Rb-28PL - kwartalne sprawozdanie z wykonania planu wydatków bud¿etowych placówki; wzór sprawozdania stanowi za³¹cznik nr 13 do rozporz¹dzenia;

14) Rb-28 PRF - miesiêczne/roczne sprawozdanie z wydatkowania œrodków na prefinansowanie zadañ realizowanych z udzia³em œrodków pochodz¹cych z funduszy strukturalnych i Funduszu Spójnoœci; wzór sprawozdania stanowi za³¹cznik nr 14 do rozporz¹dzenia;

15) Rb-28NW - miesiêczne/roczne sprawozdanie z wykonania planu wydatków, które nie wygas³y z up³ywem roku bud¿etowego; wzór sprawozdania stanowi za³¹cznik nr 15 do rozporz¹dzenia;

16) Rb-28S - miesiêczne/roczne sprawozdanie z wykonania planu wydatków bud¿etowych jednostki samorz¹du terytorialnego; wzór sprawozdania stanowi za³¹cznik nr 16 do rozporz¹dzenia;

17) Rb-NDS - kwartalne sprawozdanie o nadwy¿ce/deficycie jednostki samorz¹du terytorialnego; wzór sprawozdania stanowi za³¹cznik nr 17 do rozporz¹dzenia;

18) Rb-Z - kwartalne sprawozdanie o stanie zobowi¹zañ wed³ug tytu³ów d³u¿nych oraz gwarancji i porêczeñ; wzór sprawozdania stanowi za³¹cznik nr 18 do rozporz¹dzenia;

19) Rb-N - kwartalne sprawozdanie o stanie nale¿noœci oraz wybranych aktywów finansowych; wzór sprawozdania stanowi za³¹cznik nr 19 do rozporz¹dzenia;

20) Rb-30 - pó³roczne/roczne sprawozdanie z wykonania planów finansowych zak³adów bud¿etowych; wzór sprawozdania stanowi za³¹cznik nr 20 do rozporz¹dzenia;

21) Rb-31 - pó³roczne/roczne sprawozdanie z wykonania planów finansowych gospodarstw pomocniczych; wzór sprawozdania stanowi za³¹cznik nr 21 do rozporz¹dzenia;

22) Rb-33 - pó³roczne/roczne sprawozdanie z wykonania planów finansowych funduszy celowych nieposiadaj¹cych osobowoœci prawnej; wzór sprawozdania stanowi za³¹cznik nr 22 do rozporz¹dzenia;

23) Rb-34 - kwartalne sprawozdanie z wykonania planów finansowych dochodów w³asnych jednostek bud¿etowych i wydatków nimi sfinansowanych; wzór sprawozdania stanowi za³¹cznik nr 23 do rozporz¹dzenia;

24) Rb-40 - pó³roczne/roczne sprawozdanie z wykonania, okreœlonego w ustawie bud¿etowej na dany rok, planu finansowego pañstwowego funduszu celowego; wzór sprawozdania stanowi za³¹cznik nr 24 do rozporz¹dzenia;

25) Rb-50 - kwartalne sprawozdanie o dotacjach/wydatkach zwi¹zanych z wykonywaniem zadañ z zakresu administracji rz¹dowej oraz innych zadañ zleconych jednostkom samorz¹du terytorialnego ustawami; wzór sprawozdania stanowi za³¹cznik nr 25 do rozporz¹dzenia;

26) Rb-70 - kwartalne sprawozdanie o zatrudnieniu i wynagrodzeniach; wzór sprawozdania stanowi za³¹cznik nr 26 do rozporz¹dzenia;

27) Rb-71 - kwartalne sprawozdanie z wykonania planu wydatków/dotacji na finansowanie inwestycji wieloletnich; wzór sprawozdania stanowi za³¹cznik nr 27 do rozporz¹dzenia;

28) Rb-WS - roczne sprawozdanie o wydatkach strukturalnych poniesionych przez jednostki sektora finansów publicznych; wzór sprawozdania stanowi za³¹cznik nr 28 do rozporz¹dzenia;

29) Rb-FM - pó³roczne/roczne sprawozdanie o przep³ywach œrodków na rachunku funduszu motywacyjnego; wzór sprawozdania stanowi za³¹cznik nr 29 do rozporz¹dzenia;

30) Rb-ZUS - pó³roczne/roczne sprawozdanie z wykonania planu finansowego Zak³adu Ubezpieczeñ Spo³ecznych; wzór sprawozdania stanowi za³¹cznik nr 30 do rozporz¹dzenia;

31) Rb-ST - roczne sprawozdanie o stanie œrodków na rachunkach bankowych jednostek samorz¹du terytorialnego; wzór sprawozdania stanowi za³¹cznik nr 31 do rozporz¹dzenia;

32) Rb-Z-PPP - kwartalne sprawozdanie o stanie zobowi¹zañ wynikaj¹cych z umów partnerstwa publiczno-prywatnego; wzór sprawozdania stanowi za³¹cznik nr 32 do rozporz¹dzenia.

33) Rb-UZ - roczne sprawozdanie uzupe³niaj¹ce o stanie zobowi¹zañ wed³ug tytu³ów d³u¿nych; wzór sprawozdania stanowi za³¹cznik nr 18a do rozporz¹dzenia;

34) Rb-UN - roczne sprawozdanie uzupe³niaj¹ce o stanie nale¿noœci; wzór sprawozdania stanowi za³¹cznik nr 19a do rozporz¹dzenia;

35) Rb-FUS - miesiêczne sprawozdanie z wykonania wybranych elementów planu finansowego Funduszu Ubezpieczeñ Spo³ecznych; wzór sprawozdania stanowi za³¹cznik nr 30a do rozporz¹dzenia;

36) Rb-FER - miesiêczne sprawozdanie z wykonania wybranych elementów planu finansowego Funduszu Emerytalno-Rentowego; wzór sprawozdania stanowi za³¹cznik nr 30b do rozporz¹dzenia.

Rozdzia³ 3. Jednostki obowi¹zane do sporz¹dzania i przekazywania sprawozdañ

§ 4. [2]Do sporz¹dzania i przekazywania sprawozdañ w imieniu jednostki s¹ obowi¹zani:

1) w zakresie bud¿etu pañstwa:

a) dysponenci œrodków bud¿etu pañstwa wszystkich stopni, z wy³¹czeniem kierowników placówek - Rb-23, Rb-27, Rb-28, Rb-Z, Rb-N, Rb-70,

b) kierownicy pañstwowych jednostek bud¿etowych i kierownicy placówek, dysponuj¹cy wyodrêbnionymi rachunkami dochodów w³asnych - Rb-34,

c) kierownicy pañstwowych jednostek bud¿etowych, dysponuj¹cy wyodrêbnionymi rachunkami do gromadzenia œrodków funduszu motywacyjnego - Rb-FM,

d) dysponenci pañstwowych funduszy celowych nieposiadaj¹cych osobowoœci prawnej - Rb-33, Rb-Z, Rb-UZ, Rb-N,

e) dysponenci œrodków bud¿etu pañstwa realizuj¹cy wydatki, które nie wygas³y z up³ywem roku bud¿etowego - Rb-28NW,

f) dysponenci œrodków bud¿etu pañstwa realizuj¹cy wydatki na inwestycje wieloletnie - Rb-71,

g) dysponenci g³ówni œrodków bud¿etu pañstwa, przekazuj¹cy dotacje na realizacjê zadañ z zakresu administracji rz¹dowej oraz innych zadañ zleconych jednostkom samorz¹du terytorialnego ustawami - Rb-50,

h) naczelnicy urzêdów skarbowych i dyrektorzy izb skarbowych, jako organy podatkowe - Rb-24, Rb-27,

i) dyrektorzy izb celnych, jako organy podatkowe - Rb-23A, Rb-23 B, Rb-27,

j) kierownicy pañstwowych zak³adów bud¿etowych - Rb-30, Rb-70, Rb-Z, Rb-N,

k) kierownicy gospodarstw pomocniczych pañstwowych jednostek bud¿etowych - Rb-31, Rb-70, Rb-Z, Rb-N,

l) kierownicy placówek - Rb-23PL, Rb-27PL, Rb-28PL,

m) przewodnicz¹cy zarz¹dów jednostek samorz¹du terytorialnego oraz kierownicy jednostek organizacyjnych bezpoœrednio realizuj¹cych zadania z zakresu administracji rz¹dowej oraz inne zadania zlecone jednostkom samorz¹du terytorialnego ustawami - Rb-27ZZ,

n) Minister Finansów z tytu³u przekazywania jednostkom samorz¹du terytorialnego udzia³ów we wp³ywach z podatku dochodowego od osób fizycznych - Rb-27,

o) Prezes Zak³adu Ubezpieczeñ Spo³ecznych - Rb-ZUS, Rb-FUS,

p) Prezes Kasy Rolniczego Ubezpieczenia Spo³ecznego - Rb-33, Rb-40 w odniesieniu do funduszy: emerytalno-rentowego, prewencji i rehabilitacji oraz administracyjnego, Rb-FER,

r) dysponenci g³ówni œrodków bud¿etu pañstwa nadzoruj¹cy pañstwowe fundusze celowe nieposiadaj¹ce osobowoœci prawnej - Rb-UZ;

2) w zakresie bud¿etów jednostek samorz¹du terytorialnego:

a) przewodnicz¹cy zarz¹dów jednostek samorz¹du terytorialnego - Rb-ST, Rb-27S, Rb-27ZZ, Rb-PDP, Rb-28S, Rb-50, Rb-Z, Rb-N, Rb-NDS, Rb-UZ, Rb-UN,

b) kierownicy jednostek organizacyjnych podleg³ych jednostkom samorz¹du terytorialnego - Rb-27S, Rb-27ZZ, Rb-28S, Rb-50, Rb-Z, Rb-N,

c) przewodnicz¹cy zarz¹dów jednostek samorz¹du terytorialnego, dysponuj¹cy funduszem celowym nieposiadaj¹cym osobowoœci prawnej - Rb-33, Rb-Z, Rb-N,

d) kierownicy gminnych, powiatowych, wojewódzkich zak³adów bud¿etowych - Rb-30, Rb-Z, Rb-N,

e) kierownicy gospodarstw pomocniczych samorz¹dowych jednostek bud¿etowych - Rb-31, Rb-Z, Rb-N,

f) kierownicy samorz¹dowych jednostek bud¿etowych, dysponuj¹cy wyodrêbnionymi rachunkami dochodów w³asnych - Rb-34,

g) naczelnicy urzêdów skarbowych, jako organy podatkowe, w zakresie podatków i op³at stanowi¹cych dochody bud¿etów jednostek samorz¹du terytorialnego i udzia³ów jednostek samorz¹du terytorialnego w dochodach bud¿etu pañstwa - Rb-27,

h) (uchylona)

3) w zakresie przep³ywów i wykorzystania œrodków na prefinansowanie zadañ realizowanych z udzia³em œrodków pochodz¹cych z funduszy strukturalnych i Funduszu Spójnoœci:

a) kierownicy pañstwowych jednostek bud¿etowych - Rb-23 PRF, Rb-28 PRF,

b) kierownicy agencji - Rb-23 PRF, Rb-28 PRF;

4) w zakresie zatrudnienia i wynagrodzeñ w uczelniach publicznych - rektorzy uczelni publicznych - Rb-70;

5) w zakresie wykonania planów finansowych pañstwowych funduszy celowych, okreœlonych w ustawie bud¿etowej na dany rok - dysponenci pañstwowych funduszy celowych - Rb-40;

6) w zakresie realizacji wydatków strukturalnych:

a) przewodnicz¹cy zarz¹dów jednostek samorz¹du terytorialnego, którzy wykazuj¹ wydatki zbiorcze, skonsolidowane, obejmuj¹ce równie¿ wydatki samorz¹dowych instytucji kultury i zak³adów opieki zdrowotnej utworzonych na podstawie odrêbnych ustaw oraz wydatki ze œrodków funduszy celowych, których s¹ dysponentami - Rb-WS,

b) dysponenci œrodków bud¿etu pañstwa wszystkich stopni, którzy wykazuj¹ wydatki ³¹czne, skonsolidowane, obejmuj¹ce wydatki wszystkich jednostek organizacyjnych, pañstwowych instytucji kultury i zak³adów opieki zdrowotnej utworzonych na podstawie odrêbnych ustaw oraz wydatki ze œrodków funduszy celowych, których s¹ dysponentami - Rb-WS,

...