finanse-listazadan_3.doc

FINANSE PRZEDSIĘBIORSTW - LISTA ZADAŃ 3

1.        W celu zidentyfikowania różnic między zyskiem a środkami pieniężnymi należy podać przykłady  (minimum po pięć elementów) :

a)       wydatków pieniężnych nie będących kosztami w rachunku zysków i strat,

b)       kosztów w rachunku zysków i strat nie stanowiących wydatków pieniężnych,

c)       wpływów pieniężnych nie będących przychodami w rachunku zysków i strat

d)       przychodów w rachunku zysków i strat nie stanowiących wpływów pieniężnych

oraz zanalizować ich wpływ na bilans.

2.        Prognozowanie przepływów pieniężnych – ćwiczenie

     Analiza sytuacji spółki ABC w pierwszym kwartale roku E

A)   Wartość przychodów ze sprzedaży w poszczególnych miesiącach:

n         miesiąc 1              - 200 000 zł

n         miesiąc 2              - 350 000 zł

n         miesiąc 3              - 250 000 zł

Ogółem                            - 800 000 zł

B) Wpływy pieniężne

Szacuje się, że należności z tytułu sprzedaży zostaną uregulowane w 60 % w miesiąc po dokonaniu sprzedaży, a  pozostałe 40% w miesiąc później.

Wartość przychodów ze sprzedaży w miesiącu 11 i 12 roku poprzedniego wyniosła odpowiednio 180 000 zł i 150 000 zł.

W miesiącu 2 przewiduje się wpływy w wysokości 15 000 zł z tytułu sprzedaży wyposażenia.

Pożyczka w wysokości 85 000 zł  zostanie zaciągnięta w miesiącu 3.

C) Wydatki pieniężne

              Zakupy surowców i materiałów:

n         miesiąc 1              - 125 000 zł

n         miesiąc 2              - 250 000 zł

n         miesiąc 3              - 150 000 zł

Ze względu na możliwość uzyskania specjalnej zniżki wszystkie zapłaty za zakupione materiały zostaną dokonane w miesiącach następujących po  miesiącu dokonania zakupu.

W miesiącu 12 roku poprzedniego dokonano zakupów za kwotę 150 000 zł.

Wydatki na wynagrodzenia są szacowane na 30 000 zł miesięcznie.

Prowizje od sprzedaży są wypłacane w następnym miesiącu po dokonaniu sprzedaży.

Należne prowizje od sprzedaży miesiąca 12 roku poprzedniego wynoszą 3 000 zł.

Wydatki ogólne wyniosą:

n         w miesiącu 1              - 48 000 zł

n         w miesiącu 2              - 45 000 zł

n         w miesiącu 3              - 56 000 zł

Wydatki inwestycyjne

Dodatkowa maszyna kosztująca 60 000 zł zostanie zainstalowana w miesiącu 1, a płatność za nią zostanie dokonana w miesiącu 2.

Wpłata do budżetu z tytułu VAT w wysokości 26 000 zł zostanie dokonana w miesiącu 3.

Stan środków pieniężnych na początek miesiąca 1 wynosi 52 000 zł.

Wykorzystując posiadane dane należy przygotować prognozę przepływów pieniężnych w miesiącu 1,2,3. Jakie działania można podjąć w celu poprawy sytuacji pieniężnej spółki ABC?

        PROGNOZOWANIE PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH

3.       Prognozowanie przepływów pieniężnych – ćwiczenie

Pan Nowak zapytał o warunki uzyskania kredytu bankowego na uruchomienie nowej działalności gospodarczej, bank zaś poprosił z kolei o udzielenie informacji pomocnych do oceny wniosku kredytowego. Zakładając, że działalność gospodarcza rozpoczęła się dnia 1 lipca, natomiast pan Nowak wnosi w tym dniu środki pieniężne w kwocie 6000 zł oraz następne 4000 zł w dniu 1 października, oczekuje się, że:

1.       czynsz dzierżawny w kwocie 100 zł będzie płatny pierwszego dnia następnego miesiąca tj. z dołu,

2.       materiały o wartości 2400 zł zostaną zakupione w lipcu; w kolejnych miesiącach kolejne zakupy materiałów będą dokonywane w taki sposób, aby utrzymywać zapas o wartości 1600 zł; płatności za nabywane materiały będą dokonywane  na koniec miesiąca następnego po tym, w którym dokonano zakupu,

3.       wynagrodzenia wyniosą 500 zł w lipcu i 2500 zł miesięcznie, poczynając od sierpnia,

4.       przewiduje się dodatkowo zatrudnienie sprzedawcy od 1 sierpnia z miesięcznym wynagrodzeniem 600 zł,

5.       produkcja wyniesie 100 sztuk wyrobu w lipcu oraz 500 sztuk miesięcznie w kolejnych miesiącach,

6.       sprzedaży nie będzie w lipcu oraz w sierpniu, natomiast w kolejnych miesiącach wyniesie ona odpowiednio: 200 sztuk we wrześniu, 400 sztuk w październiku, potem zaś po 500 sztuk miesięcznie; jednostkowa cena sprzedaży jest oszacowana na poziomie 18 zł, a płatności z tytułu sprzedaży będą dokonywane na koniec miesiąca po miesiącu, w którym nastąpiła sprzedaż,

7.       pozostałe wydatki wyniosą 300 zł miesięcznie,

8.       maszyny o wartości 10 000 zł zostaną kupione na raty; depozyt, wymagany przez sprzedającego maszyny, w wysokości 1000 zł zostanie wniesiony w lipcu, a raty kredytu w wysokości 500 zł będą regulowane w następnych miesiącach.

Opracuj budżet środków pieniężnych na 12 miesięcy, wyliczając stan zadłużenia pana Nowaka z tytułu bieżącego kredytu bankowego na koniec każdego miesiąca.

1