WSZYSTKO O KOSZTACH W FIRMIE - INFOR.pdf - Rachunek kosztów - amok10

WSZYSTKO

O KOSZTACH

W FIRMIE

Opracowała Aleksandra Grabowska

Redaktor naczelna

Ewa Ziętek-Maciejczyk

Redaktor merytoryczny

Sylwia Gortyńska

Redaktor techniczno-graiczny

Małgorzata Klimkiewicz

Korekta

Nina Anusik

Fotoskład

„Triograf”

INFOR PL S.A.

01-042 Warszawa, ul. Okopowa 58/72

tel. (0-22) 530-43-70

www.infor.pl

Biuro Handlu

05-270 Marki, ul. Okólna 40

tel. (0-22) 761-31-97, fax (0-22) 761-30-34

Biuro Obsługi Klienta

tel. (0-22) 761-30-30, fax (0-22) 761-30-31(32)

e-mail: bok@infor.pl

infolinia: 0 801 626 666

www.ksiazki.infor.pl

Warszawa 2008

Publikacja jest chroniona przepisami prawa autorskiego. Wykonywanie kserokopii bądź powielanie inną metodą

oraz rozpowszechnianie bez zgody Wydawcy w całości lub części jest zabronione i podlega odpowiedzialności

karnej.

ISBN 978-83-7440-264-4

Spis treści

Wstęp . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 5

Pojęcie kosztów . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 6

Cel poniesienia kosztu . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 6

Potrącalność kosztów w czasie . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 8

Rodzaje kosztów . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 9

Interpretacje podatkowe . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 11

Moment poniesienia kosztów. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 12

Metody rozliczeń kosztów . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 12

Formy udokumentowania a moment zaksięgowania kosztu

w metodzie kasowej. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 15

Koszty bezpośrednie po zakończeniu roku . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 16

Orzecznictwo o kryteriach zaliczania wydatków do kosztów. . . . . . . . . . . . . 17

VAT jako koszt uzyskania przychodów . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 18

Podatek naliczony . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 19

Podatek należny. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 21

Nieuwzględniona kwota VAT . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 22

Koszty utrzymania biura . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 24

Wydatki eksploatacyjne. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 24

Amortyzacja środka trwałego . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 24

Meble . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 25

Urządzenia techniczne . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 26

Kwiaty . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 26

Zasłony . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 27

Nasza rada . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 27

Opłaty . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 27

Najem . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 27

Samochód osobowy w irmie . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 29

Deinicja samochodu osobowego . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 29

Paliwo i eksploatacja . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 31

Ewidencja przebiegu pojazdu . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 31

Leasing operacyjny samochodu osobowego. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 32

Różnice kursowe . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 33

Różnice kursowe a przychody i koszty podatkowe . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 33

Faktycznie zastosowany kurs walut. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 34

Średni kurs ogłaszany przez NBP. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 35

Kompensata rozrachunków. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 35

Zmiany w ulgach, wyłączeniach i kosztach umów

pracowniczych w 2008 r. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 40

Skala podatkowa i koszty z umowy o pracę . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 40

3 www.e-ksiazki.infor.pl

WSZYSTKO O KOSZTACH W FIRMIE

Ulga na biopaliwa . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 42

Wyłączenia – dodatkowa opłata produktowa . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 43

Wszystko o kosztach w irmie – pytania i odpowiedzi . . . . . . . . . . . . . . . . 45

Wydatki na gadżety z logo irmy . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 45

Koszty prowadzenia działalności w mieszkaniu . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 46

Nieodpłatne udostępnienie samochodu a amortyzacja . . . . . . . . . . . . . . . . . 47

Impreza integracyjna a koszty uzyskania przychodów . . . . . . . . . . . . . . . . . 48

Opłaty parkingowe a koszt podatkowy . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 48

Potrącenie bez faktury . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 49

Koszty upomnienia . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 50

Wstęp

Jak wiadomo, każda irma jeszcze przed jej założeniem ponosi pewne

koszty (np. wydatki poniesione na zebranie i analizę informacji nie-

zbędnych do rozpoczęcia wybranej działalności produkcyjnej, usługo-

wej lub handlowej, koszty zakupu niezbędnych narzędzi takich, jak:

maszyny, komputery, meble, samochód itd., a także koszty rejestracji

danego podmiotu). W Poradniku zajmiemy się jednak głównie kosztami

ponoszonymi w trakcie prowadzenia działalności gospodarczej, w tym

metodami i zasadami ich rozliczania. Powszechnie znane są problemy

związane z tym, jakie wydatki można odliczyć od przychodu. Koszty

uzyskania przychodów to główne bolączki podatkowe – tak ważne

w praktyce, a jednocześnie dobrze rozpracowane w doktrynie prawa

podatkowego wspartej bogatym orzecznictwem sądowym. Przedsta-

wiamy Państwu wiele rozwiązań często występujących problemów

podatkowych, z którymi borykają się osoby prowadzące księgowość.

Praktyczne porady podpowiedzą, jak postępować w określonych

przypadkach i kwaliikować wydatki jako koszty uzyskania przychodu.

W opracowaniu znajdą Państwo m.in. informacje o tym, kiedy VAT

jest kosztem, oraz jak rozliczać różnice kursowe. Dodatkowym walo-

rem pracy jest zamieszczenie orzeczeń sądów, interpretacji urzędów

skarbowych i pism Ministerstwa Finansów. Zwracamy także uwagę,

że najnowsze zmiany w przepisach, w tym koszty z umów o pracę,

nie pozostaną bez wpływu na koszty prowadzenia irm. Zapraszamy

do lektury.

5 www.e-ksiazki.infor.pl

WSZYSTKO O KOSZTACH W FIRMIE - INFOR.pdf

Plik z chomika:

Inne pliki z tego folderu:

Inne foldery tego chomika: