Zasady i procedury audytu.pdf

20100502

Standardy, zasady i procedury

audytu wewnętrznego

Standardy audytu wewnętrznego

Û 1100 – Niezależność i obiektywizm

Działanie audytu wewnętrznego musi być niezależne, a audytorzy wewnętrzni

muszą zachować obiektywizm podczas wykonywania swej pracy.

Niezależność to brak warunków zagrażających możliwości bezstronnego

wykonywania obowiązków przez działalność audytu wewnętrznego lub

zarządzającego audytem wewnętrznym.

Û 1120 - Indywidualny obiektywizm

Audytorzy wewnętrzni muszą być bezstronni i wolni od uprzedzeń. Muszą

również unikać jakichkolwiek konfliktów interesów.

Obiektywizm to niezależna postawa intelektualna, umożliwiająca audytorom

wewnętrznym przeprowadzanie zadań z pełna wiarą w efekty swej pracy oraz

przekonaniem o uniknięciu jakichkolwiek kompromisów co do jakości.

Obiektywizm wymaga od audytorów wewnętrznych niepodporządkowywania

swoich rozstrzygnięć w sprawach audytu opiniom innych osób.

1) Międzynarodowe Standardy Profesjonalnej Praktyki Audytu Wewnętrznego

Standardy, zasady i procedury audytu wewnętrznego

20100502

Standardy audytu wewnętrznego

Û 1200 – Biegłość oraz należyta staranność zawodowa

Zadania audytorskie muszą być wykonywane z biegłością zawodową oraz z

należytą starannością.

Audytorzy wewnętrzni muszą posiadać wiedzę, umiejętności oraz kwalifikacje

potrzebne do wykonywania ich indywidualnych obowiązków.

Należyta staranność zawodowa nie oznacza nieomylności.

Û 1230 – Ciągły rozwój zawodowy

Audytorzy wewnętrzni muszą poszerzać swoją wiedzę, umiejętności oraz

kwalifikacje drogą stałego doskonalenia zawodowego.

1) Międzynarodowe Standardy Profesjonalnej Praktyki Audytu Wewnętrznego

Standardy, zasady i procedury audytu wewnętrznego

Standardy audytu wewnętrznego

Û 1300 – Program zapewnienia i poprawy jakości

Zarządzający audytem wewnętrznym musi opracować i realizować program

zapewnienia i poprawy jakości, który obejmuje wszystkie aspekty działalności

audytu wewnętrznego.

Program zapewnienia i poprawy jakości ma na celu umożliwienie oceny

zgodności działalności audytu wewnętrznego z Definicją Audytu

Wewnętrznego oraz ze Standardami, a także ocenę czy audytorzy wewnętrzni

stosują Kodeks Etyki.

Program ocenia także skuteczność i wydajność działalności audytu

wewnętrznego i identyfikuje możliwości poprawy.

Standardy, zasady i procedury audytu wewnętrznego

20100502

Standardy audytu wewnętrznego

Û 1311 – Oceny wewnętrzne

Ocena wewnętrzna musi obejmować: bieżącą ocenę działalności audytu

wewnętrznego oraz okresowe przeglądy przeprowadzane drogą samooceny

lub przez inną osobę.

Û 1312 - Oceny zewnętrzne

Oceny zewnętrzne muszą być przeprowadzane przynajmniej raz na 5 lat przez

wykwalifikowaną osobę lub zespół spoza organizacji.

Standardy, zasady i procedury audytu wewnętrznego

Kodeks etyki audytora

Û Uczciwość

Uczciwość audytora wewnętrznego buduje zaufanie do jego pracy, a przez to

stanowi podstawę do polegania na jego ocenie.

Û Obiektywizm

Audytor wewnętrzny: zachowuje najwyższy stopień obiektywizmu podczas

prowadzenia audytu wewnętrznego, w szczególności przy zbieraniu, ocenianiu

i przekazywaniu informacji na temat badanej działalności lub procesu;

dokonuje wyważonej oceny, biorąc pod uwagę wszystkie istotne okoliczności

związane z przeprowadzanym zadaniem audytowym

Û Poufność

Audytor wewnętrzny szanuje wartość i własność informacji, które otrzymuje i

nie ujawnia ich bez odpowiedniego upoważnienia, chyba że istnieje prawny

lub zawodowy obowiązek ich ujawnienia.

Standardy, zasady i procedury audytu wewnętrznego

20100502

Kodeks etyki audytora

Û Profesjonalizm

Audytor wewnętrzny wykorzystuje posiadaną wiedzę, umiejętności i

doświadczenie do prowadzenia audytu wewnętrznego.

Û Postępowanie audytora wewnętrznego oraz relacje pomiędzy audytorami

wewnętrznymi

Audytor wewnętrzny postępuje w sposób sprzyjający umacnianiu zawodowej

współpracy i dobrych stosunków z innymi audytorami .

Û Konflikt interesów

Audytor wewnętrzny nie bierze udziału w zadaniach audytowych, których

przeprowadzenie może prowadzić do powstania konfliktu interesów.

Standardy, zasady i procedury audytu wewnętrznego

Metodologia audytu

Opis metodologii audytu tworzy zasadniczą część KsiĘgi procedur , w której

omawia się szereg procedur w zakresie planowania i wykonywania audytu.

Procedury audytu można podzielić na 6 grup:

Procedury planowania działań audytu oraz tryb i zasady sporządzania

obligatoryjnych sprawozdań z realizacji planu audytu, w tym:

• istotę identyfikacji obszarów ryzyka,

• metody analizy ryzyka,

• zasady wyboru kolejności zadań audytowych,

• tworzenie planu rocznego audytu,

• tworzenie planu strategicznego audytu,

• tryb sporządzania i przekazywania sprawozdania z wykonania planu audytu

Standardy, zasady i procedury audytu wewnętrznego

20100502

Metodologia audytu

Procedury planowania zadania audytowego, w tym:

• wstępny przegląd i dokumentowanie informacji,

• opracowanie programu zadania audytowego,

• zwoływanie i przeprowadzenie narady otwierającej

Procedury wykonywania czynności audytowych zadań zapewniających, w tym:

• ocena systemu kontroli wewnętrznej,

• testowanie,

• cechy ustaleń audytu,

• dokumentowanie czynności audytowych

Standardy, zasady i procedury audytu wewnętrznego

Metodologia audytu

Procedury sporządzania i tryb przekazywania sprawozdań z przeprowadzenia

audytu wewnętrznego, w tym:

• wykaz ustaleń i wniosków pokontrolnych,

• zwoływanie i przeprowadzenie narady zamykającej,

• projekt sprawozdania z przeprowadzenia zadania audytowego,

• sprawozdanie z przeprowadzenia zadania audytowego,

• sprawozdanie z przeprowadzenia czynności doradczych,

• prowadzenie czynności sprawdzających,

• zamknięcie akt zadania audytowego.

5) Procedury wykonywania czynności sprawdzających

6) Procedury wykonywania czynności doradczych

Standardy, zasady i procedury audytu wewnętrznego

Plik z chomika:

Inne pliki z tego folderu:

Inne foldery tego chomika: