1. Sporządzono listę płac pracowników działu handlowego, obliczając wynagrodzenia na łączną kwotę 4000 PLN.
4000 po str Dt w koncie WYNAGRODZENIA
4000 po str Ct na koncie ROZRACHUNKI Z TYT. WYNAGRODZEŃ
4000 po str Dt na koncie KOSZTY HANDLOWE
4000 po str Ct na koncie ROZLICZENIA KOSZTÓW RODZAJOWYCH
2. Obliczono podatek dochodowy od wynagrodzeń pracowników (20%) ... ( 800 PLN )
800 po str Dt na koncie ROZRACHUNKI Z TYT. WYNAGRODZEŃ
800 po str Ct na koncie ROZRACHUNKI PUBLICZNOPRAWNE
3. Pobrano gotówkę z rachunku bankowego (Sp 10000 PLN ) do kasy na wypłatę ...
3200 po str Dt na koncie KASA
3200 po str Ct na koncie RACHUNEK BANKOWY
( w takim razie co to jest to 10000? Sp w rachunku bierzącym po str Dt ? księgujemy to? )
4. Wypłacono z kasy wynagrodzenia ... ( 3200 bo kwota netto jest wypłacana)
3200 po str Dt na koncie ROZRACHUNKI Z TYT. WYNAGRODZEŃ
3200 po str Ct na koncie KASA
5. Zakupiono na kredyt kupiecki towar o wartości netto 15 000 PLN + 22% VAT.
15000 po str Dt na koncie TOWARY
3300 po str Dt na koncie ROZRACHUNKI Z TYT. VAT ( po str Dt bo jest to VAT naliczony )
18300 po str Ct na koncie ROZRACHUNKI Z DOST. I ODB.
6. Sprzedano połowę posiadanego towaru za 12 000 PLN + 22% VAT za gotówkę, towar wydano.
12000 po str Ct na koncie PRZYCHODY ZE SPRZEDAŻY
2640 po str Ct na koncie ROZRACHUNKI Z TYT. VAT ( po str Ct bo jest to VAT należny )
14640 po str Dt na koncie KASA
7. Otrzymano fakturę za transport sprzedanych towarów na kwotę brutto 244 PLN, w tym 22% VAT.
200 po str Dt na koncie USŁUGI OBCE
44 po str Dt na koncie ROZRACHUNKI Z TYT. VAT
244 po str Ct na koncie ROZRACHUNKI Z DOST. I ODB.
200 po str Dt na koncie KOSZTY SPRZEDAŻY
200 po str Ct na koncie ROZLICZENIE KOSZTÓW RODZAJOWYCH
8. Spłata zobowiązań wobec kontrahentów 2200 PLN (WB) przelewem bankowym.
2200 po str Dt na koncie ROZRACHUNKI Z DOSTAWCAMI I ODBIORCAMI ( ROZRACHUNKI Z KONTRAHENTAMI )
2200 po str Ct na koncie RACHUNEK BIEŻĄCY
9. Sprzedaż towarów na kredyt kupiecki, kwota 1220 PLN (VAT 22%) (Fa).
1000 po str Ct na koncie PRZYCHODY ZE SPRZEDAŻY
1220 po str Dt na koncie ROZRACHUNKI Z DOST. I ODB ( ROZRACHUNKI Z KONTRAHENTAMI )
220 po str Ct na koncie ROZRACHUNKI Z TYT VAT
może być też taka treść operacji:
9b. Sprzedano na kredyt kupiecki wyroby gotowe (Fa):
a) wartość netto 10000 PLN,
b) VAT 22% ... PLN,
c) wartość brutto 12 200 PLN.
Otwieramy wtedy dokładnie takie same konta jak w operacji 9.
10. Wydanie towaru z magazynu (Wz) o wartości w cenie zakupu 800 PLN.
800 po str Dt na koncie WARTOŚĆ SPRZEDANYCH TOWARÓW ( to to samo co konto PRZYCHODY ZE SPRZEDAŻY? )
800 po str Ct na koncie TOWARY
10b.Wydano towary z magazynu o wartości 1500 w związku z ich sprzedażą (Wz).
Księgujemy dokładnie na tych samych kontach co wyżej
1. Wydano z magazynu sprzedane wyroby gotowe (Wz) o wartości w rzeczywistym koszcie wytworzenia 6500 PLN.
6500 po str Dt na koncie KOSZT SPRZEDANYCH PRODUKTÓW
6500 po str Ct na koncie WYROBY GOTOWE
2. Otrzymanie faktury (Fa) za usługi telekomunikacyjne, kwota brutto 1440.
1440 po str Ct na koncie ROZRACHUNKI Z DOST I ODB. ( ROZRACHUNKI Z KONTRAHENTAMI )
1200 po str Dt na koncie USŁUGI OBCE ( KOSZT RODZAJOWY )
220 po str Ct na koncie ROZRACHUNKI Z TYT. VAT ( bo VAT 20% ? )
3. Otrzymano fakturę za zużytą energię elektryczną 600.
600 po str Ct na koncie ROZRACHUNKI Z DOST. I ODB.
600 po str Dt na koncie KOSZT ZUŻYCIA MATERIAŁÓW I ENERGII
4. Otrzymano WB informujący o obciążeniu rachunku bieżącego firmy opłatą za jego prowadzenie - 10 PLN, oraz naliczeniu odsetek od zaciągniętego przez firmę kredytu długoterminowego w wysokości 220 PLN.
10 po str Dt na koncie USŁUGI OBCE ( KOSZT RODZAJOWY )
10 po str Ct na koncie RACHUNEK BIEŻĄCY/BANKOWY
220 po str Dt na koncie KOSZTY FINANSOWE
220 po str Ct na koncie RACHUNEK BIEŻĄCY/BANKOWY
5. Otrzymano WB informujący o spłacie należności w wysokości 1220 PLN oraz rozliczeniu (spłacie zobowiązań) rachunku za usługi telekomunikacyjne 1440 PLN.
1220 po str Dt na koncie RACHUNEK BIEŻĄCY
1220 po str Ct na koncie ROZRACHUNKI Z DOST. I ODB.
1440 po str Dt na koncie ROZRACHUNKI Z DOST. I ODB.
1440 po str Ct na koncie RACHUNEK BIEŻĄCY
6. Podjęto gotówkę z rachunku bieżącego (w banku) do kasy; dotychczas otrzymano jedynie WB (brak KP) w wysokości połowy wszystkich środków znajdujących się na rachunku.
250 po str Dt na koncie ŚRODKI PIENIĘŻNE W DRODZE
250 po str Ct na koncie RACHUNEK BIEŻĄCY/BANKOWY
7. Gotówka z ( punktu wcześniejszego ) została przyjęta do kasy (KP).
250 po str Dt na koncie KASA
250 po str Ct na koncie ŚRODKI PIENIĘŻNE W DRODZE
8. Udzielono spółce „Alfa" pożyczki na okres 15 miesięcy (WB) 25 000 PLN.
25000 po str Dt na koncie DŁUGOTERMINOWE AKTYWA FINANSOWE ( POŻYCZKI DŁUGOTERMINOWE )
25000 po str Ct na koncie RACHUNEK BIEŻĄCY/BANKOWY
tak samo będzie wyglądać sytuacja kiedy treść operacji będzie taka:
18b. Zaciągnięto NP. 18-miesięczną pożyczkę (WB) 25 000 PLN.
Otwieramy takie same konta jak wyżej (:
9. Pracownik pobrał zaliczkę na zakup materiałów biurowych (KW) 1000 PLN.
1000 po str Dt na koncie ROZRACHUNKI Z PRACOWNIKAMI ( NALEŻNOŚCI )
1000 po str Ct na koncie KASA
10. Pracownik zwrócił niewykorzystaną zaliczkę na delegację (KP) 1000 PLN.
1000 po str Dt na koncie KASA
1000 po str Ct na koncie ROZRACHUNKI Z PRACOWNIKAMI
11. Spłacono zobowiązanie z tytułu podatku dochodowego od osób prawnych (WB) 1500 PLN.
1500 po str Dt na koncie ROZRACHUNKI Z TYT. PODATKÓW, CEŁ I UBEZPIECZEŃ
1500 po str Ct na koncie RACHUNEK BANKOWY
12. Wystawiono fakturę na sprzedaż środka trwałego (Fa) - sprzedaż ta nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług - 6000 PLN.
6000 po str Dt na koncie ROZRACHUNKI Z DOST. I ODB.
6000 po str Ct na koncie POZOSTAŁE PRZYCHODY OPERACYJNE ( to samo co PRZYCHODY ZE SPRZEDAŻY ? )
13. Zaksięgowano miesięczną amortyzację maszyn produkcyjnych w ciężar kosztów układu rodzajowego (PK) 1250 PLN.
1250 po str Dt na koncie AMORTYZACJA
1250 po str Ct na koncie UMOŻENIE ŚRODKÓW TRWAŁYCH
14. Rozliczono amortyzację w układzie kalkulacyjnym kosztów ( z wcześniejszej operacji) (PK) …
1250 po str Dt na koncie KOSZTY WYDZIAŁOWE
1250 po str Ct na koncie ROZLICZENIE KOSZTÓW
15. Zaksięgowano miesięczną listę płac pracowników produkcyjnych w ciężar kosztów układu rodzajowego (PK) 3000 PLN.
3000 po str Dt na koncie WYNAGRODZENIA
3000 po str Ct na koncie ROZRACHUNKI Z TYT. WYNAGRODZEŃ
16. Rozliczono listę płac w układzie kalkulacyjnym kosztów (z op. wcześniejszego) i PK
3000 po str Dt na koncie PRODUKCJA PODSTAWOWA (??)
3000 po str Ct na koncie ROZLICZENIE KOSZTÓW
17. Zaksięgowano wydanie materiałów do produkcji w ciężar kosztów układu rodzajowego (PK) 20250 PLN.
20250 po str Dt na koncie ZUŻYCIE MATERIAŁÓW I ENERGII
20250 po str Ct na koncie MATERIAŁY
18....
MegaCoNz2014